Muhasebe departmanındaki Rakhunok 68, hem iş sektörünü hem de işçileri sigortalayan bütçeye yapılan zorunlu ödemeler hakkında bilgi toplamaya hizmet ediyor. Vergi meblağlarının ödenmesine ilişkin miktar ve prosedür, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilmiştir ve bu nedenle kesintiler yapılmaktadır. Muhasebeci, aşırı sigortanın ilk aşamalarında olan ve derhal silinen devlete karşı tüm yükümlülükleri kaydeder.

Neden Rakhunka 68'e yatırım yapmalıyım?

Rahunki'nin Standart Planına göre 68 Mayıs'a "Vergi ve harçlardan Rozrahunki" adı veriliyor. Genel olarak şarabın devlet bütçesinden harcama elde etmek için üretildiği açıktır. Ancak tüm ticari kuruluşlar vergi kavramına bağlı kalmaktadır. Bu ne? Vergiler, devletin finansmanına yönelik hukuki ve fiziki yükümlülüklerin ödenmesine katkıda bulunan sabit bir tutardır. Cilt ödemelerinin aynı özelliği Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na tabidir.

Vergilerle birlikte giderek daha fazla insan “tahsilat” kavramının ne anlama geldiğini fark etti? Bu katkı, bir bireyin veya işletmenin hükümete veya diğer kurumlara verdiği hukuk hizmetlerinden istifa etmesi gerektiğinde gereklidir. Ticari şirketlerin şarkı söyleyen bölgede ticari faaliyetler yürütmesine yönelik hükümler bulunabilir.

Kuruluşun teslim gereksinimleri

Vergi ve harçlardan yapılan ödemeler federal, bölgesel veya yerel bütçeye yönlendirilebilir. Bu bir tür guatrdır. Federal olanlar MDV'yi, özel tüketim vergilerini ve kar vergilerini içerir. Yerel ve bölgesel yerleşimler esas olarak arazi ve maden edinimi için toplanan meblağlardan oluşmaktadır.

İşletmenin vergi gereksinimleri göz önüne alındığında, ekonominin her bir konusu arasındaki ödemelerin doğru bir şekilde sistemleştirilmesi gerekecektir. Ödeme yöntemiyle birlikte muhasebe departmanında 68 hesaba girilen ana vergi ve harç türleri şunlardır:

• Satışlardan elde edilen gelir miktarından - tüketim vergileri, MDV, nane kesintileri;
• ürünlerin (iş, hizmetler) mülkiyetinin silinmesi - arazi vergileri, su kaynakları, bir tür ağaç kabuğu kopalini, işletmelerin madenciliği ve nakliyesi, kömür işi;
• Net kârdan - tüzel kişiliğin kârına uygulanan vergi.

Ayrıca hesap 68, bireylerin (işletme çalışanlarının) gelirlerinden toplanan PDF'nin ödenmesi için de kullanılır.

İşletmenin hangi vergi rejimine tabi olduğuna bağlı olarak ödeme oranları ve yasal miktarları değişmektedir. Örneğin, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan kuruluşlar, azami gelir vergisi, vergi ve kâr vergisi (PDF) ödemekten muaf tutulabilir.

Rakhunku'nun özellikleri

Muhasebe bölümünde Rakhunok 68 – aktif-pasif. Örneğin, bir dönem borç veya alacak bakiyesi olarak tutulabilir. Bazen kredi, işletmenin devlete karşı yükümlülüklerinin büyüklüğünü gösterecek ve borçlar aynı olacaktır. Hesabın silinmesi durumunda alacaklandırıldığı ve silinen şeyin borç olduğu ortaya çıktı. Çoğu zaman, kuruluş 68'lik bir kredi bakiyesini korur.

Borç devri, vergi ve harçların ödenmesini veya posta çalışanlarından mal satın alırken düşülmeden önceki MDV miktarını ifade eder. Kredi ciroları, faturaya uygun ödeme yapılıncaya kadar azami ödenek şartlarına uyulmasına tabidir.

Analitik görünüm

Mahsullerin karakterizasyonundan da anlaşılacağı üzere, devlet nezdindeki iş zorunluluğu, bağış sayısı rakhunok'u haydut haline getirmeye yetiyor. Verileri sistematik hale getirmek için vergi ödemeleri ve harçlar grubu için alt bölümler oluşturun: artık gerekli bilgileri inceleyebilirsiniz.

Bir tüzel kişiliğin ana vergi ödemeleri ve ücretleri hakkındaki bazı analitik raporlara bir göz atalım:

• 68/01 – PDF;
• 68/02 – MPE;
• 68/03 – özel tüketim vergisi;
• 68/04 – gelir vergisi;
• 68/05 – nakliye vergisi;
• 68/06 – Maino vergisi;
• 68/07 – diğer ücretler ve vergiler;
• 68/08 - tek vergi (basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında).

Sentetik kabuk 68'in alt raflarının şifrelerinin aktarımının kurulması, işletmenin bulut politikası tarafından desteklenmektedir. Haraçlar masanın arkasında gruplandırılmıştır. Analitik çerçevelerden elde edilen nihai sonuçların toplamı, çerçevenin (68) sentetik yapısının verileriyle örtüşmelidir.

PDF'den gerçekleştirildi

PDF, gerçek kişilerden toplanan başlıca vergilerden biridir ve ortalama çalışan vatandaş için bu oran %13'tür. Devletin ordunun gelirinden borçlu olduğu miktarın geri kazanılması gerekiyor, dondurulabileceğinden ancak yardımların geri alınmasından sonra gereklidir. İşletme sahiplerinden PDF tutarları hakkında bilgi toplamak için muhasebe departmanının 68.01'i kullanılır.

Verginin beyanını açıklayan prosedür şu şekildedir: PDF tutarında Dp 70 Kt 68,01. Ödeme bütçeye aktarıldığında 68.01 hesabı borçlandırılır: Dp 68.01 Kt 51.

Vibrazhennya toplamı MPE

68.02 Muhasebe departmanı, düzenlenen ve kabul edilen faturalar esas alınarak gelir vergisini belgelemek üzere oluşturulmuştur. Duruma bakalım: Mesela işletme müşteriden malzemeleri bir meblağ karşılığında satın aldı. Satıcı fatura gönderdi. Alıcı, muhasebe ofisindeki 68 numaralı raflara ne tür kayıtları girmelidir? İşlem iki aşamada gerçekleştirilir:

1. Dp 19 Kt 60 – “giriş” MPE'si sabittir.
2. Dp 68.02 Kt 19 – miktar, azami ödenekten ödeneklerin tükenmesinden önce silinmiştir.

Bir işletme ürün sattığında, terimlerin tanımları için bir fatura sağlanmasına ihtiyaç vardır. İşlem, muhasebe sisteminin 68.2 satırına şu girişle kaydedilir: Dp 90.3 Kt 68.02.

Ekonomik aktivite sırasında, borç alt bankası 68.02'nin iyileşmeye kadar PDV'yi ve ödemeye kadar krediyi biriktireceği ortaya çıktı. Aynı zamanda kuruluş, verilen ve kabul edilen azami ödenek tutarları arasındaki farkı fiilen öder. Faturanın varlığı nedeniyle verginin artık geçerli olmadığı operasyonda nelerin yer aldığını belirtmek gerekir.

Diğer vergi ve harçların yürütülmesi

Muhasebe departmanındaki Rakhunok 68, her ticari organizasyonda kullanılmaktadır, çünkü herhangi bir ekonomik faaliyet yalnızca işletmeye değil devlete de fayda sağlayabilir. Tablo, hesaptan en sık gerçekleşen ve tutarı bütçeye ödeyen işlemleri gösterir:

Contuvannya rafın arkasında 68

Dt	BT	Hükümet operasyonunun özellikleri
91	68.06	Su kaynaklarının kullanımı ve büyük işletmeler için vergiler artırıldı
20	68.07	Ödemeyi kolaylaştıran arazi vergisi miktarının ödenmesi kabul edildi
99	68.04	Kuruluşun gelirine uygulanan vergide düzenleme yapıldı
70	68.01	PDF'den ödeme öncesi tutarı görün
75	68.07	Ödenen temettülerden artan vergi
90	68.03	Satılan mallara uygulanan tüketim vergisi miktarı gösteriliyor
68	51	Devlet bütçesine bir miktar para ödendi
68	66	Ek yardım katkılarından kaynaklanan borçlar silindi

68 bölüm iş hukukunun ana maddelerinden birini oluşturur. Görüntülenen bilgilerin uygun bütünlüğü ve güvenilirliği, şirketin başarılı ve yasal faaliyetlerinin garantisidir.

Bütçeye vergi ödemek için işletmelerin vergilendirmesini kontrol etmek için vergi parası miktarı gereklidir. Bağış içeren işlemleri görüntülemek için muhasebe çekmecesi 68'i kullanın.

Makale bize 68 numaralı hesapta dosyalama kuralları hakkında bilgi veriyor ve ayrıca bağış yapmada en zor olanlardan biri olarak PDV ile yapılan işlemlere de bakıyoruz.

Karşı taraflarla devam eden operasyonlar sırasında (malların tanıtımı, hizmetlerin eklenmesi vb.), kuruluşlar izin verilen maksimum değerden tahsis yapma ihtiyacıyla karşı karşıya kalmaktadır. MDV ile yapılan ana işlemlerden önce şunları içerir:

• narahuvannya sumi PDV;
• “giriş” MDV'sinin görünümü;
• bağışı yataktan kalkmadan kabul edin;
• koriguvannya sumi PDV (zokrema yogo vіdnovlennya);
• bütçe için izin verilen maksimum sumi değerinin yeniden ayarlanması.

İşletme tarafından gerçekleştirilen işlem türlerini aklınızda bulundurun (malların satışı/ücretsiz transferi, yetkili makamlarca BIS, ön ödemenin geri çekilmesi, ihracatın onaylanmaması vb.) Görüntülenecek tipik ilanlara bir göz atalım MDV miktarı ve ilgili operasyon türü.

Subrahunki 68 Rahunki

Zazvichay, subrahunki 68 rahunki şu şekilde görülüyor:

Rafın arkasındaki işlemlerin kapsamı 68

Azami ödeneğe dayalı işlemlerin çoğu, azami ödeneğin dahil olduğu tedarikçiye (yüklenici) malların (iş, hizmetler) tedariki ile bağlantılı olarak gerçekleştirilir. Ürünün MDV'ye eklenmiş olmasına bağlı olarak kuruluşun katkı tutarını bütçeden kesme hakkı vardır. “Giriş” MDV'sinin temsili ve verginin geri alınmadan önce sunulması, alanda aşağıdaki girişlerle gerçekleştirilir:

Bazı durumlarda ilave değerli eşyalar için ödenecek azami miktar da silinebilir. Bu tür durumlar, posta faturasının yanlış düzenlenmesi veya israf edilmesi durumunda ve ayrıca izin verilen maksimum değerin geri alınmadan önce yanlış görüntülenmesi durumunda ortaya çıkabilir. İzin verilen maksimum limit miktarının ayarlanması aşağıdaki girişler şeklinde gerçekleştirilir:

Faaliyetleri mal satışı ile ilgili olan bir kuruluşun alanındaki KDV'li işlemler aşağıdaki işlemlerle temsil edilmektedir:

Dt	BT	Tanım	Belge
90	68 izin verilen maksimum sınır	Varlıkların (hizmet, iş) satışı için kişi başına düşen azami gelir miktarı artırıldı	Rakhunok-görüntülerin dokusu
76	68 izin verilen maksimum sınır	Avans çekilmesine ilişkin azami ödenek miktarı hesaplandı	Rakhunok-görüntülerin dokusu
68 izin verilen maksimum sınır	76	Çekilen avans tutarından azami ödenek tutarı (uzatılmışsa)	Rakhunok-görüntülerin dokusu
08	68 izin verilen maksimum sınır	İzin verilen maksimum sınırlar, Viconal yetkililerinin organizasyonu gibi günlük işlerin performansına göre ayarlandı.	Viconny soygunu eylemi
91	68 izin verilen maksimum sınır	Ücretsiz olarak devredilen mallar için azami ödenekten harcama yapacağınızın gösterilmesi	Kabul ve transfer kanunu
68 izin verilen maksimum sınır		Koshtіv'ı Rahunki'den güvence altına almak, devletin yükümlülüğünü izin verilen maksimum değerden söndürmek.	hesap durumu

Alıcının daha önce satın aldığı ürüne iade yapmış olması durumunda azami izin tutarı değişikliğe tabidir. Ücretlendirilen azami ödenek tutarındaki değişiklikler aşağıdaki girişlerle gösterilebilir:

Dt	BT	Tanım	Belge
68 izin verilen maksimum sınır	19	Satıcı, kusurun ortaya çıktığı iade edilen mallar için azami izin miktarını iptal etti	Ürün iade kanunu
90	68 izin verilen maksimum sınır	Satıcı, geri alma öncesinde kabul edilen PDV tutarını iptal etti (üretim döneminde iptal edildi)	Ürün iade kanunu
91	68 izin verilen maksimum sınır	Satıcı, tahsilattan önce kabul edilen PDV tutarını iptal etti (önceki dönemde iptal edildi)	Ürün iade kanunu
90	68 izin verilen maksimum sınır	Alıcı, iadeden önce mallar için izin verilen maksimum değeri belirlemiştir.	Ürün iade kanunu
68 izin verilen maksimum sınır	19	Sonundan önce PDV'nin posta müdürü tarafından övgü	Ürün iade kanunu

Ürünün satış saati için izin verilen maksimum değer örneği

LLC "Mashinobudivnik", LLC "Avtomobilist" e 352.300 ruble tutarında bir grup otomobil parçası sattı, maksimum ödenek 53.741 ruble. Partinin işbirliği - 215.000 ruble. Avtomobilist LLC, malların ücretini depoya vardıktan sonra ödedi. Malların mülkiyet hakkı, ödeme yapıldıktan sonra LLC "Avtomobilist"e devredildi.

Dt	BT	Tanım	Suma	Belge
45		Ürünün uyumluluğu gösterilmiştir	215.000 ovmak.	Maliyet hesabı
76 izin verilen maksimum sınır	68 izin verilen maksimum sınır	İzin verilen maksimum sınır ayarlandı	53741 ovmak.	Konşimento
	62	Ödeme LLC "Avtomobilist" tarafından sigortalıdır	352.300 RUB	hesap durumu
62	90.1	Vidobrazheno vitorg	352.300 RUB	Konşimento
90.2	45	Ürünün mülkiyeti silindi	215.000 ovmak.	Maliyet hesabı
90.3	76 izin verilen maksimum sınır	Gelir için izin verilen maksimum sınır	53741 ovmak.	Konşimento

RAKHUNOK 68 “VERGİLER VE ÜCRETLER HAKKINDA ROZRAHUNKI”

Sayfa 68 “Vergi ve harçlardan dağıtımlar”, kuruluşun ödediği vergi ve harçlardan bütçe dağıtımları hakkındaki bilgileri görüntüler. Rakhunok 68 “Vergi ve harçlardan sıralar”, resmi mevzuata ve vergi ödeme yükümlülüklerine uygun olarak rakhanki ile uyumlu olarak bütçelere katkı yapılmadan önce vergi beyannameleri (rutinler) kapsamında ödenmesi gereken tutar için alacaklandırılır iv ve koleksiyonlar. Ek olarak, kredi için, 68. bölüm "Vergi ve harçlardan alınan ücretler", 99. bölüm "Karlar ve harçlar" ile yazışmalar, 06 "Maaşlar, vergi ve harçlardan kaynaklanan para cezaları" alt bölümü, vergi ve harçlardan kaynaklanan para cezaları ve cezaların miktarını gösterir. 68 nolu “Vergi ve harçlı Rus hesapları” hesabının borcu, bütçeye fiilen aktarılan tutarları (51 nolu “Rus hesapları” hesabına uygun olarak) ve ayrıca eklenen mülk için verginin toplamını gösterir. vergi banyosu (raf 19 “Şişirilmiş değerli eşyalar için katma değer depozitosu” ile uyumlu olarak).

68. "Vergi ve harçlardan Rozrahunki" bölümüne kadar aşağıdaki alt-rahunk'lar açılabilir:

• 68-01 “Gelir vergisi için Rozrahunki”;
• 68-02 “Kişisel gelir vergisi ile Rozrakhunki”;
• 68-03 “Devlet Toplantısından Rozrahunki”;
• 68-04 "Eklenen vartіst için vergi içeren Rozrahunki";
• 68-06 “Mainno'ya vergi için Rozrahunki”;
• 68-07 “İhracat ve ithalat sorunlarından Rozrahunki”;
• 68-08 “Arazi hibesinden Rozrakhunki”;
• 68-09 “Doğum sorunlarına yönelik koleksiyonlardan dolayı Rozrahunki”;
• 68-11 “ÖTV ile Rozrakhunki”;
• 68-12 "Nakliye vergileri için Rozrahunki";
• 68-80 “Diğer vergi ve harçlardan Rozrakhunki.”

Sub-rakhunka 68-01 "Gelir vergisi ile Rozrakhunkki", bütçesi ve kar vergisi ile rozrunki'yi gösteriyor. Gelir vergisine yapılan peşin katkıların bütçeye ödenmesi, subrakhunka 68-01 “Kar vergisi ile Rozrakhunki” borcuna ve subrakhunka 51 “Rozrakhunka rakhunki”ye kredi olarak yansıtılır.

Kalıcı vergiye tabi varlıklar (kalıcı vergiye tabi varlıklar), 68-01 "Gelir vergisi ile Rozakhunki" alt bankasına, hesap 99'a uygun olarak, kalıcı gelir olarak hesaplanan tutarda bir alacak (borç) olarak gösterilir. Rusya Federasyonu'nun vergi ve tahsilatlara ilişkin mevzuatı tarafından özel bir tarihte belirlenen gelir üzerinden bahis vergisine ilişkin ışık dönemi.

Alt varlığın uzantısı, alt banka 09 "Alt varlığın eklenmesi" ile uyumlu olarak 68-01 "Gelir vergisi ile Rozrakhunkki" alt bankasının kredisi altında gösterilmektedir. İkincil kayıt olarak cari dönemde ikincil sermaye benzeri varlıklardaki değişiklikler veya eş dışı geri ödemeler ters kayıt olarak gösterilir.

Gelişmiş vergi beyanı, bölüm 77 "Düzeltilmiş vergi beyanı" ile uyumlu olarak subrakhunk 68-01 "Gelir vergisi borcu" borcuna yansıtılmıştır. Geçerli başvuru dönemine ilişkin değişiklikler veya boru dışı ödemeler iade yazışmasında görüntülenir.

68-02 "Kişisel gelir vergisi ile Rozrahunkki" alt şubesi, razkhanki'yi kanunla belirlenen durumlarda kuruluş çalışanlarının ve diğer gerçek kişilerin gelirlerinden toplanan vergi toplamına ilişkin bütçeyle gösterir. Subrakhunk 68-02 "Kişisel gelir vergisi ile Rozrakhunkki" kredisi için, gerçek kişilerden kesilen vergi miktarı, rakhunk borçlarına uygun olarak gösterilir:

• 70 “Ücret ödemeli personel ücreti” (subrahunk 01 “Toplanan maaş ödemesi”) - kuruluş tarafından çalışanlarına toplanan maaş ödemesi ve diğer ödemelerden;
• 73 “Diğer operasyonlar için personel maliyetleri” - işçilerin kuruluştan ayni olarak çektiği gelir miktarından (üniforma için tam veya kısmi ödeme, çalışma kitapları, günlük ücretler vb.) ve ayrıca annenin diğer faydaları (kuruluştan alınan koshtami pozisyonlarının ödenmesi için faiz tasarrufu);
• 76 “Çeşitli borçlu ve alacaklılarla ilgili sonuçlar” (“Kişilerle yapılan açıklamalar” alt şubesi) - kuruluşun hem işçi hem de yüz kişilik bireyler haline geldiği tüm biçimlerde gelir miktarı önemlidir.

Katkı payının toplamı, organizasyonun, şubenin veya yapısal alt bölümün organizasyon yapısından bağımsız olarak bütçeyi yeniden sigortalamak için kullanılır.

Sub-rakhunka 68-03 “Rozrakhunki'nin Egemen Miti”, yasal olarak önemli eylemlerin uygulanması ve yetkili makamlar ve kasaba halkı tarafından belgelerin verilmesi için toplanan ödemelere karşı sigortalıdır. Egemen Mit'in ödemesi subrakhunka 68-03 "Egemen Mit'ten Rozrahunki"ye borç olarak ve subrakhunka 51 "Rozrahunki Rakhunki"ye kredi olarak gösterilir. Subrakhunka 68-03 “Devlet Azaltma Sorumluluğu”na kredinin yetkililerle yazışma halinde ödenmesi gerekiyor - yetkililerin eylemlerin hukuki önemine göre belirlenen ücreti (Egemen Azaltma'nın) ödemesi gerekiyor Yetkili kurumlar tarafından sağlanmaktadır. Zokrema, eyalet mitosu şunları yapabilir:

• listede genel vitratlar şeklinde yer almaktadır (20 “Temel vyrobnitstvo”, 23 “Ek vyrobnitstva”, 25 “Zagalnovyrobnykh vytraty”, 26 “Zagalnogospodarskiy vytraty”, 29 “Servis vyrobnitstva ve gospodarstva”, 44 “Vytrati” satış için ", 91 "Inshy harcaması" ta ін);
• zaman zaman kuruluşun fiili satın alma, dağıtım ve hazırlık harcamalarından önce dahil edilmesi, bu durumda ilgili varlıkların muhasebe formuna kabul edilmesinden önce hesapta değişiklik yapılması (08 “Dönen varlıklara yapılan yatırımlar”, 10 “Malzemeler”, 15 “Maddi varlıkların hazırlanması ve edinilmesi”, 41 “Mallar” ve diğerleri).

Sub-rakhunka 68-04 "Katma değere katkı sağlayan Rozrahunki", katma değere katkı sağlayan bütçe giderlerini içerir. Subrahunk 68-04 "Katma değere katkı sağlayan Rozrahunki" kredisi için, rahunka (subrahunka) ile yazışmalardan tahakkuk eden maksimum gelir tutarları gösterilmektedir:

• 90 “Satışlar” - ürün ve malların, işlerin ve hizmetlerin satışından elde edilen gelirlerden;
• 91 “Diğer gelir ve giderler” - kuruluş tarafından diğer gelir olarak tanınan giderlerden, şimdilik, kuruluşun varlıklarının saat başı ediniminden ücret karşılığında verilen temel varlıkların, stokların ve diğer varlıkların kaybı şaraplar, endüstriyel ifadeler ve diğer entelektüel güç türleri (kuruluşun faaliyet konusu olmadığı durumlarda) vb. için patentlerden kaynaklanan haklar için ücret karşılığında verilen;
• 62 “Alıcılar ve zamovniklerle Rozrakhunka” (subrakhunka “Geri çekilen avanslardan Rozrakhunka”), 76 “Çeşitli borçlular ve alacaklılarla Rozrakhunka” - alıcılardan ve zamovniklerden, diğer karşı taraflardan gelen garnitür avans miktarından;
• 19 “Ek değerli eşyaların katma değerine katkı” yetkililer tarafından inşaat ve montaj işlerinin değerinden sigortalanmakta; kuruluşun gelirini hesaplarken, harcamaları, harcamaları - tüketim için aktarılan maddi varlıkların (iş, hizmetler) değerinden ve diğer kalemlerden, geri kazanımdan önce (kısa bir süre amortisman geri kazanımı yoluyla) alınan harcamaları hesaplar.

Subrahunk'a yapılan borçlandırmanın ardından 68-04 "Katma değere katkısı olan Rozrahunki", rahunkas (subrahunks) ile yazışmalarda görüntülenir:

• 19 “Rusya Federasyonu topraklarında ilave mallar (iş, hizmetler) için vergi veya Rusya Federasyonu'nun darphane kaybı için ithal edilen mallar için ödeme veya kuruluş tarafından vergi acentesi olarak ödeme yapılmasının yanı sıra verginin toplamı para kazanmak amacıyla vikonnye işçi-montaj robotlarına para ödedi;
• 51 “Rozrakhunkovy rafları” - organizasyonun rozrahunkov rafından bütçeye reasürans yapılan izin verilen maksimum değerin toplamları;
• 62 “Alıcı ve mevduat sahipleriyle birlikte Rozrahunki” (subrakhunka “Avans çekilen Rozrakhunka”), 76 “Çeşitli borçlu ve alacaklılarla Rozrakhunka” - satış sırasında sigortalanacak avanslardan ve ön ödemelerden tahakkuk eden maksimum ödeneklerin toplamları (iade ve avanslar varsa) ).

Subrakhunka 68-06'da "Ana iş üzerinde vergi içeren Rozrahunki", bütçe ve ana organizasyon üzerinde vergi içeren rozkhunki görüntülenir. Verginin ana hesaba kaydedilmesi, alt bankanın 91-02 "Diğer giderler" borcuna ilişkin yazışmalarda kredi alt bankası 68-06 "Ana vergi ile Rozrakhunkki" girişi ile yansıtılmaktadır. . Ana vergi tutarının yeniden sigortası, subrakhunka 68-06 “Ana vergi ile Rozrahunki” borcuna ve rakhunka 51 “Rozrakhunka rakhunki” kredisine yansıtılmıştır.

68-07 numaralı “İhracat ve ithalat kalemlerinden elde edilen sonuçlar”, resmi makamlar tarafından ithal ve ithal mallar için düzenlenen ve büyüklüğü oranların belirlenmesine göre belirlenen kalemin şeklini gösterir.

Hesaplanan kalem, 68-07 “İhracat ve ithalattan Rozrakhunkki” alt bankasına kredi olarak ve alt bankalara borç olarak görünür: 08 “Dönen varlıklara yapılan yatırımlar”, 10 “Malzemeler”, 15 “Tedarik ve maddi varlıkların edinimi”, 41 “ Ürünler”, 20 “Esas olarak üretim”, 23 “Ek üretim”, 25 “Zagalnovyrobnitsa çekilmesi”, 26 “Zagalnogospodarskiy çekilmesi”, 29 “Hizmet sektörü ve hükümet”, 44 “Satış stopajı”, 90 "Satışlar", 91 "Diğer gelir ve giderler" içindedir. Paranın ödenmesi, 68-07 "Rozrakhunki ihracat ve ithalat mitinden" alt bankasına ve banka hesaplarının kredisine (51 "Razkhunka banka hesabı", 52 "Döviz banka hesabı") borç olarak gösterilir.

Subrakhunka 68-08 “Arazi vergisinden Rozrakhunki” bütçeye karşı arazi vergisinden sigortalıdır. Belirlenen sıraya göre sigortalanan vergi tutarı, 68-08 “Arazi vergisinden Razkhunkki” alt bankasına bir kredi ve vitrat bölgesinin alt bankasına bir borç olarak görünüyor (08 “Gayrimenkul olmayan yatırımlar) dönen varlıklar”, 20 “Temel üretim”, 23 “Ek üretim va”, 25 “Zagalnovyrobnichi “çekimler”, 26 “Zagalnogospodarskiy para çekmeler”, 29 “Hizmet endüstrileri ve devlet hükümeti”, 44 “Satışlardan çekilenler”, 91 “Diğer gelirler ve harcamalar” vb.). Vergi tutarlarının listesi subrakhunka 68-08 “Arazi vergisinden Rozrahunki”ye borç ve rakhunka 51 “Rozrahunka rakhunki”ye alacak şeklinde yansıtılmıştır.

Alt bölüm 68-09 "Aşırı medyanın engellenmesine ilişkin ücret sorumluluğu" wikilere ilişkin ücretleri, konuşma engellerinin kaldırılmasını, çıkışların yerleştirilmesini ve diğer engelleme türlerini içermektedir. Tahsilat ücreti, 26 "Zagalnogospodarskiy kesintileri" alt şubesine yapılan bir borçla yazışmalarda 68-09 "Rozrakhunkki zi aşırı orta sınıfın engellenmesi için vergiler" alt şubesine bir kredi olarak görünüyor. Ücretlerin yeniden sigortası, 68-09 "Rozrakhunki zi levii za bordeneniya na vkoleshnnoy sredovishche" alt bankasının borcunda gösterilmektedir (raf 51 "Rozrahunka rahunki" kredisine karşılık gelir).

Subrakhunka 68-11 “Tüketim vergisi oranları” tüketim vergisi oranlarını gösterir. ÖTV ile ilgili işlemler 90 “Satışlar” hesabının borcuna (alt banka “ÖTV”) ve 68-11 “ÖTV” alt bankasının kredisine yansıtılmaktadır. Yeniden özel tüketim vergisi, alt rakhunka 68-11 "Örüm vergileriyle Rozrahunki"ye borçlandırılacak ve alt rakhunka 51 "Rozrakhunkov'un rakhunki'sine" alacaklandırılacaktır.

Subrakhunka 68-12'de "Nakliye vergisi ile Rozrahunki" nakliye vergisi ile rozrahunka gösterilmektedir. Kayıtlı vergi, rakhanki ile yazışmalarda subrakhunka 68-12 "Nakliye vergisinden Rozrakhunkki" kredisi için görüntülenir: 20 "Temel vyrobnitstvo", 23 "Ek vyrobnitstvo", 25 "Zagalnovyrobnichi vytrati", 26 "Zagalnogospodarsk" ve harcama", 29 ", 44" Satış zekası" vb. Verginin ödenmesi, subrakhunka 68-12 "Nakliye vergisi ile Rozrahunki"ye borç girişi ve subrakhunka 51 "Rozrakhunka rakhunki"ye alacak kaydedilmesiyle resmileştirilir.

Alt bölüm 68-80 "Diğer vergi ve harçlar için Rozrakhunka", diğer vergi ve harçların tahsilini ve ödenmesini, para cezalarını ve cezaları kapsar. Subrakhunka'sı sigortanın gelir vergisi ile sigortalandığı Zokrem. Kayıtlı vergi, 99. 51 "Rozrakhunka rahunki" ile uyumlu olarak 68-80 "Diğer vergiler ve harçlar için Rozrahunki" alt şubesinin kredisi altında gösterilir.

“Vergiler ve harçlardan Rosrahunki” başlıklı 68. bölümün analitik odağı vergi türleri üzerinde yürütülmektedir (Tablo 2.3).

Tablo 2.3

Rakhunok 68 “Vergi ve harçlardan Rozrahunki” rakhunok'a karşılık gelir

Borç arkasında	Kiralık
19 Ek değerli eşyalar için vergi	08 Duran varlıklara yapılan yatırımlar
	10 Malzemeler
51 Rozrakhunkov'un rakhunki'si	Büyüyen ve yaşlanan 11 yaratık
52 Döviz bozdurma	15 Maddi varlıkların hazırlanması ve edinilmesi
Bankalarda 55 adet özel kutu	20 Esas olarak virobnitstvo
Kısa vadeli krediler ve pozisyonlar için 66 Rozrahunki	23 Ek yapımlar
Uzun vadeli krediler ve pozisyonlar için 67 Rozrahunki	26 Zagalnogospodarskiy giderleri
	29 Hizmetçi virobnitsa ve hakimiyet
	44 Vitrati satışta
	51 Rozrakhunkov'un rakhunki'si
	52 Döviz bozdurma
	Bankalarda 55 adet özel kutu
	Asa ve pratsi ile 70 Rozrakhunki

Kurumun bütçeye ödediği deri katkısından önce 68. raftan önce bir sonraki alt bankanın açılması gerekiyor. Katkı tutarlarının bütçeye ödenmeden önce düzenlenmesi, hesap 68'deki alt bankalara kredi olarak, bütçeye katkıların yeniden düzenlenmesi ise ilgili alt bankalara borç olarak gösterilir.

Kuruluştan elde edilen kar vergisi. Gelir vergisinin muhasebe departmanına iletilmesi iki aşamada gerçekleşir. Muhasebeci başlangıçta muhasebe karı için bir katkı payı toplayabilir ve daha sonra vergi formunda gösterildiği gibi katkı miktarının ortaya çıkması için bunu toplayabilir.

Muhasebe kârı (nakit kârı) üzerinden alınan vergiye, kâr vergisinden zihinsel gelir (gelir) adı verilir. Rozrahunok yogo formülü için ödeme yapacaksınız: Kâr üzerinden alınan vergi oranı x Muhasebe kârı (kar ve kazançla ilgili yaklaşık 140 oran) = Kâr üzerinden alınan vergiden Umovna kârı (gelir).

Modern dönemin keseleri için muhasebeci şunları gerçekleştirmek üzere çalışacaktır:

Borç 99 alt bölümü “Gelir vergisi için Umovna vitrata (gelir)” Kredi 68 - gelir vergisi için zihinsel gelir veya

Borç 68 Kredi 99 alt bankalar “Gelir vergisinden elde edilen gelir vergisi (gelir)” - gelir vergisinden elde edilen gelirde artış.

Tutar tahsis edildikten sonra aşağıdakilerin hesaplanması gerekir: (Sürekli vergiye tabi gelir + Sonraki vergiye tabi varlık - Gönderilen vergiye tabi gelir) +/- Gelir vergisinden indirilebilir gelir (gelir) = +/- Kâr için cari vergi (zbitok).

popo 2.5.

Popoyu analiz edelim. LLC "Som"un ilk çeyrekteki karı 500.000 ruble oldu. Blok boyunca uzanırken bir adım kaydedildi

Bilgi:

• temsili giderler izin verilen standardı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 264. maddesinin 2. fıkrası) 2000 ruble aştı;
• Aracın amortismanı ve amortismanı, 2000 ruble'den fazlası dahil olmak üzere 3500 ruble olarak gerçekleşti. eğitim yöntemine başlayın;
• bir Rus şirketindeki hisselerden ödenen ancak geri çekilmeyen temettüler - 4000 ruble. (Ek 2, fıkra 4, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 271. maddesi).

Katliamların nasıl çözüldüğü tabloda gösteriliyor. 2.4:

Gelir miktarı ve gelir

Tablo 2.4

Rus kuruluşlarından çekilen temettülerin %9 oranına tabi olduğunu hatırlıyoruz (Rusya Federasyonu Usul Kanunu'nun 284. maddesinin 3. fıkrası). LLC “Som”un diğer tüm gelirlerinin %20 oranında harcandığını belirtmekte fayda var. Sonuç olarak, LLC "Som" muhasebecisi aşağıdaki girişleri yaptı:

Borç 99 subrakhunok “Gelir vergisi için Umovnyy vitrata (gelir)” Kredi 68 - 99.560 krb. (%20 x (500.000 rub. - 4.000 rub.) + %9 x 4.000 rub.) - Gelir vergisi için vergi ödemesi düzenlendi;

Borç 99 subrakhunok “Postiyne podatkove guatr” Kredi 68 – 400 rub. (%20 x 2000 ovmak.) - Vіdbito kalıcı guatr;

Borç 09 Kredi 68 – 300 ovmak. (%20 x 1500 ovmak.) - Vіdbito vіdkladyvaya subtokovyj varlığı;

Borç 68 Kredi 77 – 360 ovmak. (% 9 x 4000 ovmak.) - Vіdbito vіdkladene podtkova guatr.

Savaş boyunca kârlara uygulanan mevcut vergi 99.900 ruble oldu. (99560 + + 400 + 300 - 360).

Bütçeye reasürans vergisi uygulayın:

Borç 68 subrahunki “Gelir vergisi için Rozrahunki” Kredi 51 – bütçeye ödenen gelir vergisi tutarı.

Örneğin takvim kaderine göre bütçeye fazla sigorta olabileceği için fazla vergi miktarının geri alınması gerekiyor. Şirket bir kuruştan daha az miktarda yeniden yatırım yaptığı için kaya torbaları için daha düşük vergi tutarı sigortalandı, verginin en geç bir önceki vergi döneminden sonraki 28 Şubat tarihine kadar ödenmesi gerekiyor.

Eklenen vergiler için vergi.İzin verilen maksimum değerin düzenlemesi, aşağıdaki girişlerden birine ek olarak gösterilir (duruma bağlı olarak):

Borç 90-3 Kredi 68 alt banka “İzin verilen maksimum değere sahip Rozrakhunki” - malların, nihai ürünlerin ve üretim ürünlerinin satışı için alıcılardan kesinti yapılana kadar ödenmesi gereken maksimum izin verilen değerdeki artışlar;

Borç 90-3 Kredi 68 alt hesapları “PDV'li Rozrakhunki” - iş, hizmet sorumluluğunun iptal edilmesine ve belirli bir faaliyet türünün organizasyonu için bu tür faaliyetlerin uygulanmasına kadar ödenmesi gereken PDV tahakkuku;

Borç 91-2 Kredi 68 alt hesapları “PDV'li Rozrakhunki” - nakit, maddi olmayan duran varlık, malzeme vb. satışı için alıcılardan kesinti yapılana kadar ödenmesi gereken PDV masrafları. i;

Borç 91-2 Kredi 68 alt hesapları “PDV'li Rozrakhunki” - uygulanması özel bir faaliyet türünün organizasyonu için olmayan hizmetler için görevlerin iptal edilmesine kadar ödenmesi gereken PDV tahakkukları (örneğin, bir -zamanlı kiralamanın ana faydaları).

Sözleşmede malın satışı üzerindeki kontrol hakkının ödeme sonrasında alıcıya geçeceği öngörülüyorsa, para alıcıdan çekildikten sonra kazancın gösterilmesi gerekir.

Mülkiyetin devri için özel bir prosedür içeren bir anlaşma kapsamında mal (bitmiş ürünler) satın alırken aşağıdakiler yapılmalıdır:

Borç 45 Kredi 41 (43) – mülkiyetin devrine ilişkin özel bir prosedür içeren bir anlaşma kapsamında malların (bitmiş ürünler) iyileştirilmesi.

İzin verilen maksimum değer, ürünün mülkiyetinin alıcıya geçip geçmediğine bakılmaksızın, ürün geliştirme gününde belirlenmelidir:

Borç 76 Kredi 68 subrahunki “Maksimum ödeneğe sahip Rozrahunki” – bütçeye ödeme yapılıncaya kadar maksimum ödenekteki artış.

Malların bedelini ödemek için satın alma işleminden parayı kestikten sonra satıştan elde edilen geliri girin:

Borç 62 Kredi 90-1 - malların (bitmiş ürünler) satışından elde edilen gelir gösterilir.

Borç 90-2 Kredi 45 - satılan malların (bitmiş ürünler) mülkü silinir.

Aşağıdaki işlemleri yapıyorum:

Borç 76 Kredi 68 alt düzenlemeleri “MDV ile Rozrakhunki” - MDV'nin tersine çevrilmesi, malların artış saatinde bütçeye ödeme yapılıncaya kadar artar;

Borç 90-3 Kredi 68 alt banka “Maksimum ödeneğe sahip Rozrahunki” - satış gelirlerinden maksimum ödeneğin tahakkuku.

Yaklaşan mal teslimi için firma çalışıyorsa veya hizmet veren kuruluş ön ödemeyi kabul etmişse aşağıdaki girişlerin yapılması gerekmektedir:

Borç 51 (50) Kredi 62 - çekilen ön ödeme tutarı yansıtılır; Borç 62 Kredi 68 alt düzenlemeleri “İzin verilen maksimum değere sahip Rozrahunki” – izin verilen maksimum değerdeki artış. Malların (iş, hizmet) mülkiyetinin kuruluşunuzdan alıcıya (bayi) geçtiği gün aşağıdaki kayıtları yapın:

Borç 62 Kredi 90-1 (91-1) - mal satışları ve iş (hizmet) satışları yansıtılır;

Borç 68 alt bankası “Azami ödeneğe sahip Rozrahunki” Kredi 62 - daha önce geri çekilen ön ödemeden tahakkuk eden azami ödenek tutarı yenilendi;

Borç 90-3 (91-2) Kredi 68 alt banka “Maksimum ödeneğe sahip Rozrahunki” - satılan mallar (işler, hizmetler) için maksimum ödenekteki artışlar.

PDV'yi, avans ödemesinin çekildiği hesaptaki sözleşmenin yenilenmesinden önce, ancak parayı alıcıya (mevduat sahibine) iade ettikten sonra kabul edebilirsiniz.

popo 2.6.

Gelin kıçına bir göz atalım. Yani anlaşmaya göre LLC "Compass" 118.000 ruble tutarındaki avans ödemesini durdurdu. Vikonannya, %18 oranında MDV'ye tabi olarak çalışmaktadır. LLC "Compass" muhasebecisi aşağıdaki girişleri yaptı:

Borç 51 Kredi 62 – 118.000 ruble. - Milletvekiline verilen avans ödemesinden vazgeçildi;

Borç 62 Kredi 68 subrahunki “Rozrahunki z PDV” – 18.000 ruble. (118.000 RUB x %18: %118) - azami ödenekte artış.

Ancak yaklaşık bir saat sonra anlaşma imzalandı ve LLC "Compass" parayı milletvekiline devretti. Bu durumda LLC "Compass" muhasebecisi şunları yazabilir:

Borç 62 Kredi 51 – 118.000 ruble. - Tutar iade edildi ve milletvekiline peşin ödeme yapıldı;

Borç 68 subrahunki "Rozrahunki z PDV" Kredi 62 -18.000 ruble. - Sarhoş olmadan önce izin verilen maksimum sınırı benimseyin.

PDV toplamı (yenilenen meblağlar hariç) üç ayda bir çantalar için hesaplanan bağış tutarına aktarılmışsa, kuruluş düşülen farkı geri çekme hakkına sahiptir (Vergi Kanunu'nun 173. maddesinin 2. fıkrası) Rusya Federasyonu).

Emir İzler dönme sırasına göre kaldırılır(zaliku) ödenen MDV tutarının üzerinde. Prosedürde herhangi bir duraksama olmadığı takdirde, md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78'i, bunun nedeni, daha önce kuruluşun kendisi tarafından bütçeye reasürans edilen fonların iadesi için vergi ödemenin (gelecekteki ödemelere karşı sigorta) yasa dışı olmasıdır. MDV miktarı çekildiğinde, posta kuruluşlarının bütçesine ulaşan ek fonlarla birlikte devredilir (gelecekteki ödemelere karşı sigorta).

Ukrayna Vergi Kanununun 176. Maddesi MPE'nin uygulanmasına yönelik resmi bir prosedür belirlemektedir. Pazara ve ihracatçılara ürün satan kuruluşlar genişliyor. Bu emir uyarınca, EDV'nin düzenlenmesine ilişkin resmi prosedürün ardından, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176. Maddesinin devredilmesiyle kuruluşların eylemleri hızlandırılabilir. verginin ödenmesine ilişkin açık bir prosedür(Madde 12, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176. Maddesi).

MDV'nin kodunu çözme prosedürü birkaç aşama içerir. Kuruluşun, dosyalama incelemesinden önce, bütçe yayınlanmadan önce kendisine tahsis edilen miktardan azami ödeneği belirten bir beyan ve yayınlanmadan önce verilen azami ödeneğin kuruluşun organizasyon yapısına iadesine ilişkin başvuruda bulunması gerekmektedir. veya diğer federal katkılardan gelecekte yapılacak ödemeler oranında azami ödeneğin yatırılmasına ilişkin bir beyan. İfadenin daha uzun bir forma katlanabilmesi önemlidir.

Beyannameyi reddeden dosya incelemesi bir masa denetimi gerçekleştirir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 88. Maddesi). Denetim saatinde denetim gerekli zararları ortaya çıkarmazsa, tamamlanmasından sonraki yedi gün içinde PDV'nin serbest bırakılması ve rotasyonu hakkındaki kararı övebiliriz (Vergi Kanununun 176. Maddesinin 2. ve 7. maddeleri) RF).

Hasar tespit edilirse, bir vergi doğrulama kanunu hazırlanır (tamamlandıktan sonraki 10 iş günü içinde) (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 100. maddesinin 1. fıkrası). Daha sonra kanun teftiş departmanının eline geçer (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 101. Maddesi). Bu kanunun tamamlandığı tarihten itibaren beş iş günü içerisinde, imza için kuruluşun bir temsilcisine teslim edilebilir veya başka bir şekilde devredilebilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 100. maddesinin 5. fıkrası). Kuruluş, kanunun bir kopyasını aldıktan sonra 15 gün içinde doğrulama kanununa onay gönderme ve sertifikanın incelenmesine katılma hakkına sahiptir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 100. maddesinin 6. fıkrası).

Tescilde belirtilen sürenin tamamlandığı tarihten itibaren 10 iş günü içerisinde, denetim görevlisi (avukatı), kuruluşun doğrulama ve tescil eylemini (yönergede belirtildiği şekilde) inceler. Daha sonra sorumluluk başvurusunda bulunmadan önce, çekilen kuruluşun çekiciliği ve sorumluluğu hakkında bir karar verilir. Aynı zamanda şu kararlar alınır:

• beyanda belirtilen azami ödenek miktarının harici olarak ödenmesine ilişkin karar;
• beyanda belirtilen düşülen MDV tutarının geri ödenmesine ilişkin karar;
• beyanda belirtilen azami ödenek miktarının kısmi ödenmesi ve kısmi ödenmesine ilişkin kararlar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176. maddesinin 3. fıkrası ve 101. maddesinin 1. fıkrası).

Önümüzdeki beş iş günü boyunca, mahsullerin incelenmesinin kuruluşa bir karar alınacağına dair bir mektupla bilgi vermesi gerekmektedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176. maddesinin 9. maddesi).

Kuruluşun PDV, diğer federal vergiler ve ilgili para cezaları ve cezaları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176. Maddesinin 6. fıkrası) ile ilgili herhangi bir eksikliği (yükümlülüğü) olmadığı için geri dönme kararı kabul edilir. Bir sonraki iş gününde, böyle bir karar alındıktan sonra, inceleme, bölgesel hazine departmanına depozitonun iadesi için bir yetki gönderebilir. Hazine kontrolünün kaldırılmasından sonraki beş iş günü içinde, kuruluşun departman hesabına katkıyı yeniden icat etmek ve yatırılan tutarın tutarı ve fiili geri ödeme tarihi hakkında vergi müfettişliğine bilgi vermek gerekir (madde 8 Madde 176). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).

Depozito (veya herhangi bir kısmı) satırlar yerleştirildikten sonra çevrilirse, dosyalamanın yapıldığı her gün için dosyalama incelemesi, ödemenin organizasyonunu iyileştirebilir. MDV'nin vadesi geçmiş iade tutarı şu formül kullanılarak sigortalanır: devrilmeden önceki MDV, fazla kalınan gün sayısıyla çarpılır (ofis vergisi mutabakatının tamamlanmasından sonraki 12. günden başlayarak) ve ardından yeniden finansmanla çarpılır. Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın oranı (Chenny krizi sırasında yürürlükteydi) ve birkaç takvim gününe bölün (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176. maddesinin 10. fıkrası).

Vergi müfettişliğinin, emekli maaşlarının ödeme koşullarını ve düzenlemelerinin doğruluğunu, azami ödeneğin fiili ödeme tarihi ile kontrol etmesi gerektiğine dikkat etmek önemlidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176. Maddesinin 11. Maddesi) . MDV'nin geç iadesi için kesilen maaştan elde edilen gelirin artması nedeniyle kuruluşun gelirinin karşılanmadığını da belirtmek önemlidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 251. maddesinin 12. fıkrası) .

Popo 2.7.

Muhasebe departmanında gösterilen örneğe bir göz atalım ve MDV'nin iptali ile yapılan işlemlerde, katkı tutarının kayıtlardan kuruluşa ters çevrilmesi durumunda. Böylece, LLC "Tandem" in 2012 yılının ilk çeyreğine ilişkin faaliyetleri için. azami ödenek ile vergi ödemelerinin toplamı, toplanan verginin toplamını 55.000 ruble aştı. Şirketin bu tutarı ilk çeyreğe ait MPE ödeme döneminin sonuna kadar (21 Nisan 2012'ye kadar) bütçeden çekmesi bekleniyordu. Bu 10. çeyrek için LLC "Tandem", vergi incelemesinden önce 2012 yılının ilk çeyreğine ilişkin azami ödeneği içeren bir beyan sundu. (izin verilen azami ödeneğin beyan edilen miktarından 55.000 rubleye kadar) ve azami ödeneğin iptali için başvuru.

Tedarik müfettişliği, masa denetiminden elde edilen materyallere dayanarak, 2012 yılı için izin verilen maksimum sınırın revize edilmesi ve revize edilmesi kararını övdü. Bu organizasyon hakkında bilgi verildi. Şu anda, hazinenin bölgesel idaresi bağışın tutarını kuruluşun departmanına aktardı. Bu durumda, iade ihlal edildi ve geç başvuru nedeniyle denetimde LLC Tandem'e 100 ruble tutarında el konuldu.

Kuruluşun muhasebe bölümünde aşağıdaki girişler bulunur:

Borç 51 Kredi 68 subrahunki “Rozrahunki z PDV” – 55.000 ruble. - 2012 yılının ilk çeyreğine ilişkin beyan için izin verilen azami gelir miktarı kodlandı;

Borç 51 Kredi 76 – 100 ovmak. - geçersiz kılınan maksimum limitin iade edilmemesi nedeniyle kesinti aldık;

Borç 76 Kredi 91-1 – 100 ovmak. - Şirketin diğer gelirlerinde kodlanmış azami ödeneğin iade edilmemesi durumunda yüzlerce dolar sigortalanmaktadır.

Kodlanmış MDV'nin zamansız iadesi için emeklilik fonunun gelir vergisi serbest bırakıldığında, işletmenin gelirine dahil edilmez, bunun sonucunda LLC "Tandem" muhasebe bölümünde kalıcı bir vergiye tabi varlık ortaya çıkar. :

Borç 68 subrahunki “Gelir vergisi için Rozrahunki” Kredi 99 - 20 krb. (100 RUB x %20) - kalıcı olarak yatırılabilir bir varlık seçildi.

Kuruluşun bunu yapabilmesi ayrıca önemlidir. borçlar (borçlanma) Azami ödenek, diğer federal vergiler ve ilgili para cezaları ve cezalar ile ilgili olarak, müfettişlik açığı kapatmak (borçlanma) için azami ödenek kodları gönderecektir. Böyle bir karar için başka bir organizasyona gerek yoktur (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176. maddesinin 4. fıkrası).

Uygulamada, kuruluşun başvuruda bulunmadan önce bir önceki çeyreğe ait maksimum ödeneğin alınmasına yönelik bir beyan ve başvuruda bulunması nedeniyle, gıda tedariğinin ters gitmesi ve içinde bulunulan çeyrek için azami ödeneğin fazla sigortalanmasının gerekli olması mümkündür. denetleme? Örneğin, içinde bulunulan çeyreğe ait "Ödeme öncesi" toplamı, önceki çeyreğe ait "Ödeme öncesi" toplamından daha azdır.

Böyle bir durumda PDV'nin ödenmesi gerekmektedir. Rishhennya'nın Vidshkodvvannya (Vidshkhdovnani'de Vidmov) ile ilgili ritüeli PDV Podatkov Deklarati kameralarının pizli Zakinchennya'sının son yedi çekingenini püskürtüyorum (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176. maddesinin 2. paragrafı). Masa başı inceleme için maksimum süre, beyannamenin sunulduğu tarihten itibaren üç aydır. Bu, 2. ve 8. paragrafların hükümlerinden kaynaklanmaktadır. Rusya Federasyonu'nun 88 Vergi Kanunu. Ancak MDV'nin serbest bırakılmasına ilişkin karar kabul edilmedi ve kuruluşun vergi müfettişliğindeki özel hesabının kartında "İhraç edilene kadar" tutarı görüntülenmiyor. Bu durumda bir sonraki çeyreğin bütçesine ödeme yapılmadan önce hesaplanan azami ödenek tutarı, beyanname verildikten hemen sonra kartlara işlenir.

Birçok düşünceye göre kuruluş, içinde bulunulan çeyreğe ilişkin maksimum ödenek bütçesini aşmazsa, o zaman alt denetim biçiminde eksiklikten sorumlu olacaktır ("ödemeden önce" maksimum ödenek miktarına bakılmaksızın). önceki çeyrek için). Denetim, geç ödeme döneminde tahakkuk eden cezaları kuruluştan tahsil etme hakkına sahiptir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 46, 75. maddeleri). Mahkemeler de aynı tutumu izlemektedir (Uzak Doğu Bölgesi Federal Antitekel Servisi'nin 24 Haziran 2008 tarih ve F03-A73/07-2/5773 sayılı kararı).

Masa doğrulamasının tamamlanmasının ardından, “Serbest bırakılmadan önce” azami ödenek tutarı onaylanırsa, müfettişlik bunu beyanın sunulduğu tarih itibarıyla (geriye dönük olarak) kişinin kartında gösterecektir. Bu miktar, masa incelemesinin yapıldığı dönemde biriken borçların yerine getirilmesi ve cezanın iptaline neden olmak içindir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176. maddesinin 5. fıkrası). Ancak şu anda vergi müfettişliğinin kararlarına göre gecikmiş tutar (cezalar) zaten tahsil edilmiş olabilir.

Borçlar biriktiğinde ve masa incelemesi tamamlandıktan sonra, inceleme izin verilen maksimum sınırı belirlemeye ve ardından şarap imalathanesinin organizasyonuna karar verdi. fazla ödeme. Kuruluş, kararın onaylanması hakkında vergi müfettişliğine bilgi vermeyi reddettikten sonra (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176. maddesinin 9. maddesi) devredilebilir ve gelecekteki ödemeler hesabında saklanabilir.

Vergi kanununun derlenmesine ilişkin belirtilen prosedürün, 2010 yılının ilk çeyreğinden itibaren başlayan başvuru dönemleri için sunulan beyanlara da yansıyan izin verilen maksimum değere ayarlanmış olması da önemlidir. (17, 2009, Sayı: 318-FZ Kanunun 4. maddesi, 4. maddesi).

Kuruluşlar, vergiden düşülebilir tutarın belirlendiği beyannamenin masa incelemesi tamamlanana kadar EDV'yi mümkün olan en kısa sürede bütçeden düşebilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176.1 maddesinin 1. fıkrası). Hadi heyecanlanalım, ne olur? MPE'nin uygulanmasına yönelik belirtilen prosedür genişletiliyor:

• Üç takvim günü boyunca ödenen yasal miktarda MDV (mitnitsa'da ödenen MDV dahil), tüketim vergileri, gelir vergisi ve MDV'ye sahip olan ve çekilme vergisi için yapılan başvuruların sayısını en az olacak şekilde aktaracak olan kuruluşlar hakkında 10 milyar ruble. Bu durumda kuruluşun oluşturulduğu günden kendisine tahsis edilen vergi tutarından PDV ile beyannamenin verildiği güne kadar, serbest bırakılmadan önce en az üç adım geçebilir;
• Vergi incelemesinden önce derhal PDV ile (geri çekilmeden önceki vergi tutarından) bir beyanname sunan kuruluşta, resmi bir banka garantisi. Bu teminat, PDV tutarının banka tarafından belirlenen kuruluşlara ödenmesini sağlayabilir (bu tutar, masa denetimi sonuçlarına göre ortaya çıkacaktır). Banka teminatı yalnızca Rusya Maliye Bakanlığı tarafından onaylanan transferden önce dahil olan bankalar tarafından verilebilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176.1 maddesinin 2. ve 4. maddeleri). Kuruluş, belirlenen prosedüre uygun olarak izin verilen maksimum sınırlara uymak için

Vergi incelemesinden önce aşağıdaki formu kullanarak başvuruda bulunabilirsiniz. Gelir vergisi miktarının belirlendiği gelir vergisi beyannamesinin verildiği günden itibaren beş iş günü içinde para kazanmak gerekir. Bu durumda kuruluş, MDV'nin düşülebilir miktarının (kesintiye ilişkin kararlar tamamen veya sık sık etkileneceğinden) dikkatli bir şekilde bütçeye iade edilmesi sorumluluğunu üstlenmek ve bu tutar üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür. vidsotki (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176.1 maddesinin 7. maddesi).

Başvurunun yapıldığı günden itibaren beş iş günü boyunca inceleme, vergi mevzuatının mevcut düzenini ve ayrıca vergilerde (cezalar, para cezaları) gecikmelerin (tahsilatların) varlığını doğrular ve konuyla ilgili bir karara varır. uygulamaya atanan izin verilen maksimum değer miktarının shkoduvannya (vіdmovu у ідшкодуванні). Aynı zamanda bu kararlarla, ilandan önce beyan edilen azami ödenek miktarının yenilenmesine veya ilandan önce beyan edilen azami ödenek miktarının iptaline (tekrarlanan veya kısmen) ilişkin kararlar alınır.

Vergi müfettişliği, kararın onaylandığı günden itibaren beş iş günü içinde kuruluşa bildirimde bulunmalıdır. Bilgiler kuruluşun üst yöneticisine (temsilcisine) özellikle imza karşılığında veya başka bir yöntemle iletilir.

Müfettişlik, PDV'nin net bir şekilde sınıflandırılması kararını övdüğünden, vergi miktarının yayınlanmadan önce yer aldığı beyannamenin masa başı kontrolü arka planda yapılıyor. Ve burada kuruluş, Sanat'a aktarılan yasal düzene uygun olarak izin verilen maksimum değerin ödenmesi konusunda sigortalanabilir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176'sı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176.1 maddesinin 8. maddesi).

Kuruluşun PDV'den herhangi bir borcu (yükümlülüğü), diğer vergilerin yanı sıra para cezaları ve cezaları olmadığı için (dışarıdan veya kısmen) geri dönme kararı kabul edilir (Rus Vergi Kanunu'nun 176.1 maddesinin 9. fıkrasının 2. paragrafı) Federasyonu). Bir sonraki iş gününde, böyle bir karar alındıktan sonra, inceleme, bölgesel hazine departmanına depozitonun iadesi için bir yetki gönderebilir. Hazine yönetiminin sona ermesinden sonraki beş iş günü boyunca, katkının kuruluşun departman hesabına aktarılması ve vergi müfettişliğine yatırılan tutarın tutarı ve transferin fiili tarihi hakkında bilgi verilmesi gerekmektedir (paragraf 1 ve 2 bent). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176.1 maddesinin 10'u).

Vergi (veya herhangi bir kısmı) satır ayarlandıktan sonra kodlanırsa, verginin geciktiği her gün için departmanın organizasyonunu güvence altına almak için vergi incelemesi yapılması gerekir. Vadesi geçmiş MDV ödemesinin tutarı şu formüle göre hesaplanır: Dönüşten önceki MDV, fazla kalınan günlerin sayısıyla (vadesi geçmiş MDV başvurusu yapıldıktan sonraki 12. günden itibaren) ve yeniden finansmanla çarpılır. oran (gecikme döneminde geçerli olan) ve nehir başına takvim günü sayısına bölünür. Emekli maaşlarının ödeme koşullarını ve düzenlemelerinin MDV'nin fiili ödeme tarihi ile doğruluğunu kontrol etmek için, bir dosyalama denetimi gereklidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176.1. Maddesinin 10. paragrafının 3. ve 4. paragrafları) ). Kuruluşun azami ödenek, diğer vergiler ve ayrıca para cezaları ve cezalardan dolayı ödenmemiş borçları (yükümlülükleri) varsa, müfettişlik, ödenmemiş ödenekleri (yükümlülükleri) karşılamak için azami ödeneklerin hesaplanmasını yönlendirmelidir. Böyle bir karar için başka bir organizasyona gerek yoktur (paragraf 1, fıkra 9, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176.1 maddesi). Kuruluş tarafından kodu çözülen bağış tutarı, doğrulama sonuçlarından önce belirlenen tutara aktarılmışsa, denetim sizden tutarın bir kısmı için maksimum ödeneğin kodunun çözülmesi (doldurulması, çevrilmesi) konusunda bir karar vermenizi isteyecektir. yer değiştirme (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176.1 maddesinin 15. maddesi). Bu durumda denetim, kararını kabul gününden itibaren beş iş günü içinde kuruluşa bildirebilir. Mesaj, kuruluşun icra memuruna (temsilcisine) özellikle imza karşılığında veya başka bir şekilde iletilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176.1 maddesinin 16. fıkrası).

Aynı zamanda, böyle bir karar uyarınca, vergi müfettişliği, müfettişlik tarafından tahsil edilen meblağlar da dahil olmak üzere, açık talimatla çekilen tutarın üzerindeki azami ödenek tutarının iade edilmesi için mümkün olan en kısa sürede kuruluşa gönderecektir. iade edilen verginin kesikli çizgileri (yüzlercesi ödendiği için). Bununla Vergi müfettişliği kararının incelenmesine tabi olarak bütçeye iade edilecek yüzlerce ruble miktarı, formülü takip edin:

Vergi senetinin sınırlarını aşmak için kuruluşa ödenen yüzlerce ruble tutarındaki yasal meblağ x Belirtilen prosedüre uygun olarak aşırı kodlanmış azami ödeneklerin toplamı: Belirtilen prosedüre uygun olarak ödenmemiş azami ödeneklerin yasal tutarı .

Depozito incelemesine geri dönmeyi gerektiren depozito tutarının yüzlerce olarak tahsil edileceğini lütfen unutmayın. Toplamlar, bütçe fonlarının azaltıldığı dönemde yürürlükte olan bahçe zamanı yeniden finansman oranına göre hesaplanır. Yüzlercesi her gün artmaya başlıyor:

• belirtilen prosedüre göre kodlanan PDV miktarının kuruluş tarafından fiili olarak çekilmesi - vergi iade edildikten sonra;
• Müfettişlik, MDV'nin belirtilen prosedüre uygun olarak sunulmasının ardından, serbest bırakılmadan önce beyan edilen katkı miktarının beyanı hakkında bir karar verdiğinde (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176.1. Maddesinin 17. Maddesi).

Aşırı kodlanmış PDV tutarının iadesine ilişkin yardım şekli, Rusya Federal Vergi Dairesi tarafından onaylanacaktır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176.1. Maddesinin 18. Maddesi). Belge, kuruluşun üst yöneticisine (temsilcisine) özellikle imza karşılığında veya başka bir şekilde teslim edilir. Öğe postayla gönderildiyse, önerilen sayfanın gönderildiği tarihten itibaren altı gün sonra iade edilmelidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176.1. Maddesinin 19. Maddesi). Kimin kuruluşu, vizeye tahsis edilen tutarı, yardımların geri çekilmesinden itibaren beş iş günü içinde bağımsız olarak ödeyebilir (Madde 20, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176.1 Maddesi).

Banka teminatını veren kuruluş aşırı kesilen katkı tutarını ödemediyse (tam olarak ödemediyse), banka garantisi için belirlenen tutarı ödemek üzere müfettişlik bankaya gönderilmelidir. Banka, vergi inceleme olanağının geri çekildiği tarihten itibaren beş iş günü içinde kuruluşa bu tutarın fazla sigortalanmasından sorumlu olacaktır. Bankanın memnun müşteriden gelen denetimleri destekleme hakkı yoktur. Banka teminatı verilen hattın bitiminden sonra bankaya ibraz edilmesi halinde suç işlemiş olur. Bankanın satır ekleme yetkisi yoksa, müfettişliğin yeni banka hesabına tahsis edilen tutarı yazma hakkı vardır. kusursuz düzen(Madde 21, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176.1 Maddesi).

Bazı durumlarda müfettişlik, aşırı hasar görmüş PDV toplamını, kuruluşun raflarındaki sandıklara sıkma yöntemiyle veya başka bir şekilde çevirme kararını övebilir. Tutarların değerinde bir azalma olması durumunda, verginin Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 46 ve 47. maddelerine göre ödenmesi gerekmektedir. Bu mümkün:

• Azami ödeneği banka garantisi vermeden açık bir şekilde toplayan kuruluşun, iadeden hemen önce kendisine tahsis edilen fazladan düşülen azami ödeneği bütçeye iade etmemesi (tam olarak iade edilmemesi);
• fazla kesilen PDV tutarının iptaline ilişkin açıklığa kavuşturulan belgeyi reddeden kuruluşun, üyelerine tahsis edilen katkı payını bütçeye iade etmemesi (tamamen devretmemesi);
• Fazla kesilen tutarın ödenmesi mümkünse, banka garantisi süresi geçtiği için PDV bankaya gönderilemez (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 176.1 maddesinin 23. maddesi).

Vergi muafiyeti için başvuru yapıldıktan sonra ve masa başı incelemesi tamamlanmadan kuruluş PDV ile güncellenmiş bir beyanname oluşturursa, daha önce sunulan beyandan önce bir karar kabul edilmeyecektir. Kuruluş, denetimin böyle bir kararı övmesinin ardından (masa incelemesi tamamlanmadan önce) güncellenmiş bir beyan yayınladığından, karar etkilenir. Lütfen denetimin ilk kararı hakkında organizasyona önümüzdeki iş gününü bildirin. Bu noktaya kadar PDV tutarı zaten düşülmüşse, bunun bütçeye iade edilmesi gerekecektir (ödenen tutarlarda ayarlama yapılarak). Bu prosedür Sanatın 24. paragrafına aktarılmıştır. 176.1 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, bir şirketin başka bir kuruluşun parasının reasüransı sırasında PDV'yi ödeyebilmesi durumunda bir takım kayıpları belirtir:

• Rusya'dan vergi şeklinde yabancı bir şirketten Rusya'dan nasıl mal (iş, hizmet) satın aldığı;
• belediye binalarını kiraladığı yer;
• Aracılık anlaşmasına tabi olarak, Rusya'da vergiye tabi olmayan yabancı şirketlerin mallarını vb. sattığı için.

Bazı durumlarda kuruluş bir tedarik acentesi olarak hareket eder. Bu, şirketin karşı tarafa ödediği tutardan PDV'yi kesip, katkı tutarını bütçeye aktarabileceği anlamına geliyor. Bu durumda aşağıdakileri gerçekleştirmek gerekir:

Borç 60 (76) Kredi 68 subrahunki “İzin verilen maksimum değere sahip Rozrahunki” - izin verilen maksimum miktar, dzherel viplati gelirinden hesaplanır.

popo 2.8.

LLC "Pilot" un Devlet Madeninin Yönetimi Komitesi'nden ne kiraladığına bir göz atalım. Kira 70.800 ruble. LLC "Pilot", tedarik acentesi olarak bu meblağlardan MDV miktarını çekebilir ve bütçeye yeniden sigortalayabilir. Başvuru anında toplam 10.800 krb oluyor. (70.800 RUB x %18: %118). Bu durumda LLC “Pilot” muhasebecisi aşağıdaki girişleri yapabilir:

Borç 20 (26) Kredi 60 – 60.000 ruble. - Kira ödemesinin tutarı mülk olarak yazılır;

Borç 19 Kredi 60 -10800 ovmak. - İzin verilen maksimum değer aylık kiraya göre hesaplanır;

Borç 68 subrahunki “Rozrahunki z PDV” Kredisi 19-10.800 ruble. - Kiraya ödenecek azami ödenek miktarı dönüşten önce kabul edilmiştir.

Borç 60 Kredi 68 subrahunki “Rozrahunki z PDV” – 10.800 ruble. - ev sahibine - maden yönetim komitesine ödenecek miktardan azami ödenek çıkarıldı;

Borç 60 Kredi 51-60.000 ruble. (70.800 – 10.800) – Kayıp vergi miktarının geri kazanılması için para kiraya verene reasürans edildi.

Bu önemlidir: Bir kuruluş yurt dışından mal ithal ediyorsa, Rusya'ya ithal edilen mallar KDV'ye tabidir. Suçlamalar belirli mal kategorileriyle sınırlıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 150. Maddesi). İzin verilen maksimum değere ilişkin olarak, ithal edilen ithal mallar için mitnitsa'daki ödemeler aşağıdaki kayıt şeklinde gösterilmelidir:

Borç 19 Kredi 68 alt hesap “MDV'li Rozrakhunki” - gerekli vergi beyanına bağlı olarak bütçeye yapılan ödemeleri genişleten MDV'deki artışlar.

Sizin durumunuzda, inşaat ve montaj çalışmalarından izin verilen maksimum değere ilişkin talimatlar kabloları takip eder:

Borç 19 Kredi 68 alt düzenlemeleri “İzin verilen maksimum değere sahip Rozrahunki” - inşaat ve montaj işleri ile izin verilen maksimum değerdeki artışlar.

26 Kasım 2008 tarihli Federal yasa 224-FZ “Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun birinci bölümünde ve diğer bölümünde ve Rusya Federasyonu'nun diğer yasal düzenlemelerinde değişiklik yapılması hakkında” Verginin katma değere dağıtılmasına ilişkin mekanizmada değişiklikler yapıldı. Değişiklikler, mal alım satımı (iş, hizmet) gibi ödenen vergileri ve ön ödeme - avans ödeme haklarını içeriyor.

Aşağıdaki kurallara göre satıcı, avans ödemesi için hesaplanan tutarı, avans ödemesinin geri çekilmesinden itibaren beş takvim gününden daha geç bir süre içinde depozito sunarak alıcıya sunmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 168. Maddesinin 1.3. fıkrası) ). Satıcının belgeyi iki şekilde yazması gerekmektedir: İlk nüshası alıcıya devredilecek, diğeri ise avansın geri çekildiği süre içinde satış defterine kaydedilecektir (Madde 17, 18). 2000 ruble No. 914'ün 2. çeyreğinde Rusya Federasyonu Kararnamesi ile onaylanan kurallar).

Madde 5.1'i tamamlayın, Madde 5.1'de tekrar tanıtacağız. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169'u, “avans” rahunok faturası bu tür gösterilerden intikam alabilir:

• kayıt belgesinin seri numarası ve tarihi rahunku-fakturi;
• vergi mükellefinin ve alıcının adı, adresi ve kimlik numaraları;
• ödeme belgesinin numarası;
• malların isimlendirilmesi (işin tanımı, hizmetler), madencilik hakları;
• ödeme miktarı, gelecekteki mal teslimatları için kısmi ödeme (iş, hizmet tahsisi), madencilik haklarının devri;
• vergi oranı;
• malların (iş, hizmetler) ve madencilik haklarının satın alınmasını temsil eden ve sabit vergi oranlarından hesaplanan vergi miktarı.

Belge, kuruluşun baş muhasebecisi ve baş muhasebecisi ve diğer kişiler tarafından imzalanır, kuruluşa verilen bir emir (başka bir rutin belge) ve kuruluş adına bir vekaletname ile onaylanır (Vergi Kanunu'nun 16 9. maddesinin 6. fıkrası). Rusya Federasyonu Kanunu).

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169'uncu maddesi hükümlerine göre "avans" faturası düzenlemeyen satıcı, işlem bedelinin iadesini talep edemeyeceği için alıcının vergi yükümlülüğünü artırabilir. yu (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169. maddesinin 2. fıkrası).

• 2. 1 Haziran 2009'a kadar Alıcının, depoda satıcıya peşin olarak ödediği depozito tutarını geri alma hakkı yoktur. Tim, PDV'nin "dolaylılık" ilkesini kendisi ihlal etti - ve hatta satıcı, peşin vergi için hesaplanan tutarı bütçeye yeniden sigortaladı. 2009 yılından bu yana, alıcı, avansın geri çekilmesi üzerine satıcı tarafından kendisine sunulan depozito tutarını geri alınıncaya kadar kabul edebilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171. maddesinin 12. fıkrası). Standda kalmanız tavsiye edilir:
  • satıcı tarafından sağlanan raket faturası;
  • mallar için ödemenin peşin olarak aktarıldığı bir anlaşma;
  • avans ödemesinin yeniden sigortalandığını doğrulayan belgeler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171. maddesinin 12. maddesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 172. maddesinin 9. maddesi).

Satıcının “avans” faturasını geri çekmesi durumunda, alıcının sağlık ödemesi hakkının doğduğu vergi dönemi boyunca satın alma defterine kaydolması gerekmektedir. Alıcının, satıcı tarafından mal satışı için sunulan vergi tutarını tahsil edilmeden önce ödediği vergi dönemi boyunca, tahsil edilmeden önce alınan vergi tutarını avans ödemesi olarak iade etmekten suçlu olması halinde (madde 3, madde 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 170. maddesi). Yenileme döneminde, avans iade edilmeden önce tahsilatın yapıldığı faturayı satış defterine kaydetmeniz gerekir.

Popo 2.9.

Mal alımına ilişkin alım satım sözleşmesinin, alıcı tarafından ödemenin tamamının yapıldığı tarihten itibaren 15 takvim günü içerisinde tamamlanması tavsiye edilir. Kuruluş, satıcıya 70.800 ruble tutarında avans ödemesi yaptı. (%18 MPE - 10.800 ruble dahil), 20 Ocak 2012 tarihinde malların sözleşmeye bağlı teslimatına eşittir. Aynı gün satıcı, alınan avans ödemesi tutarına ilişkin kuruluşa bir fatura ibraz etti. Satıcı, ürünü 4 Nisan 2012 tarihinde faturasıyla birlikte teslim etti.

Satın alma organizasyonunda bölüm 19 “Ek değerlere sahip MPE”ye kadar açıkça aşağıdaki alt bölümler bulunmaktadır:

• 19-3 - Ek mallar için MPE;
• 19-5 - Peşin ödenen katma değerler için MPE.

Alıcıların aşağıdaki işlemleri dahil etmesi gerekir (Mart 2012):

Borç 60 Kredi 51-70 800 ovmak. - Mal satıcısına ön ödemenin reasüransı;

Borç 68 Kredi 19-5 – 10.800 ovmak. - satıcı tarafından azami ödeneğin peşin olarak sunulması, geri kazanılana kadar kabul edilir.

Kviten 2012:

Borç 41 Kredi 60 – 60.000 ruble. - Teslim alınan mallar teslimattan önce kabul edilir;

Borç 19-3 Kredi 60-10.800 ruble. - Satılan malın yerinde satıcı tarafından sunulan MPE'nin gösterilmesi;

Borç 68 Kredi 19-3 – 10.800 ovmak. - artıştan izin verilen azami değerin geri kazanılmasından önce kabul edilmiş;

Borç 19-5 Kredi 68-10 800 ovmak. - Peşin ödeme alınmadan önce izin verilen maksimum limit güncellendi.

Alıcı, ön ödemeden geri alınmadan önce önceden sunulan depozito tutarını iade edebilir ve sözleşme feshedildikten (fikir değişikliği) ve satıcı tarafından (genellikle sıklıkla) iade edildikten sonra - ön ödemeden çekilen tutar.

Slayt, 1 Haziran 2009'dan itibaren bunu gösteriyor Mevcut emtia borsası operasyonlarında karşılıklı fayda yoktur, değerli evrakların ihlali durumunda, ayrı bir ödeme emri platformunda izin verilen maksimum değeri aşırı sigortalamaya gerek yoktur - bu norm daha önce paragrafta belirlenmişti. . 2 bent 4 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 168'i artık devre dışı. Yüksek dereceli bir ana şirketin (üçüncü bir tarafın kambiyo senetleri dahil) mallarının (iş, hizmetler) alınması için ödeme yapılması durumunda, "girdi" MDV'nin geri kazanımı artık belirlenen kurallara uygun olarak gerçekleştirilmelidir. sipariş (Rusya Federasyonu PC'sinin 172. Maddesinin 2. fıkrası, törenleri kaybetmiş), malları teslim aldıktan sonra ve faturanın netliği için.

Eklenen mülk üzerinden alınan vergiden ek beyanda vergi döneminin alt torbaları için kuruluş bütçesine aktarılabilecek PDV tutarının belirtildiği açıktır.

Bu durumda arıza şeması aşağıdaki gibidir:

Vergi miktarı, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu hükümlerine göre tahsil edilir - Vergi tutarı = Bütçe ödenene kadar izin verilen maksimum değer miktarı.

Besleme havasını kablolama şeklinde gösterin:

Borç 68 alt banka “PDV'li Rozrahunki” Kredi 19 - sigorta vergisine eklendi.

Yeniden düzenleme, depozitoyu kablolama biçimine dönüştürmelidir:

Borç 68 subrahunki “Rozrahunki z PDV” Kredi 51 – aşırı sigortanın bütçeye katkısı.

Kişisel gelir vergisi. Bireylerin geliri üzerinden vergi beyanı aşağıdaki girdilerden biri kullanılarak gösterilir (duruma bağlı olarak):

Borç 70 Kredi 68 alt banka “Kişisel gelirden elde edilen gelir” - kuruluşun çalışanlarına ödenen meblağlardan elde edilen gelirden alınan vergi azaltılır;

Borç 75 Kredi 68 alt banka “Kişisel gelirden elde edilen gelir” - kuruculara (katılımcılara) ödenen temettü tutarından elde edilen gelir, kuruluşun çalışanları oldukları için alıkonulur;

Borç 76 Kredi 68 alt banka “Kişisel gelirden elde edilen gelir” - kuruluşun çalışanı olan bireylere ödenen meblağlardan elde edilen gelirden alınan vergi kaldırılır.

Rakhunka 90 "Satış" borcu için ödenmesi gereken vergiler ve vergiler:

a) tüketim vergisi:

Borç 90-4 Kredi 68 subrahunka “ÖTV ile Rozrahunki” - tüketim vergisi alınır;

b) şunu dışa aktarın:

Borç 90-5 Kredi 68 subrahunki “Rozrahunki z eksportnih mit” - rakharovana eksportne mito.

Rakhunku 91 “Diğer gelir ve giderler” borcu için ödenmesi gereken vergiler ve vergiler:

a) ana vergi:

Borç 91-2 Kredi 68 subrahunki "Ana vergi için Rozrahunki" - ana vergi düzenlendi.

Rahunki oblіku'nun borcu ve satış vergisi kapsamında vergiler alınır:

a) nakliye vergisi:

Borç 20 (23, 25, 26, 29) Kredi 68 alt rafı "Nakliye vergisi için Rozrahunki" - nakliye vergisinde artış;

b) arazi vergisi:

Borç 20 (23, 25, 26, 29) Kredi 68 alt-rakhunki “Arazi vergisinden Razrakhunki” - arazi vergisinde artış;

c) Coryssa copalina'nın vidobutch'u için bir vergi:

Borç 20 (23, 25, 26, 29) Kredi 68 alt rafı “Corysnyh kopalinlerin vidobuttlarının bağışı için Rozrahunki” - corysnyh kopalinlerin vidobuttonlarının bağışı toplandı;

d) su temini:

Borç 20 (23, 25, 26, 29) Kredi 68 alt bölümü "Su vergisi için Rozrahunki" - artan su vergisi;

e) Çocuk işçiliği sorunlarına ilişkin ödemeler:

Borç 20 (23, 29) Kredi 68 (76) alt bankalar “Çocuk işçiliği sorunlarına ilişkin ödemelerden Rozrakhunks” - çocuk işçiliği sorunlarına ilişkin ödemeler tahsil edilir.

Duruma göre çeşitli hesaplardan borçlandırılan vergiler, tahsilatlar ve vergi ödemeleri:

a) ithal edilen ürünler:

Borç 08 (10, 11.41) Kredi 68 (76) “Mita'dan Rozrahunki” alt rafı - birikmiş ithal Mita;

b) Mito Eyaletine:

Borç 08 (10, 11.41) Kredi 68 subrahunki “Devlet mitosundan Rozrahunki” - bu uyarı doğrudan pridbannyam şeridine bağlı olduğundan eyalet mitosuna yazılmıştır;

Borç 20 (26, 44) Kredi 68 alt banka “Devlet Mitinden Rozrahunki” - ödemesi kuruluşun devam eden faaliyetleriyle ilgili olduğundan Devlet Bakanlığına tahsil edilir;

Borç 91-2 Kredi 68 "Devlet Bakanlığından Rozrahunki" alt birimi - ödemesi gemi muayenelerinin organizasyonuna katılımla ilişkili olduğundan Devlet Bakanlığına tahsil edilir.

Gelir vergisi ödeyen yer altı bağış sistemindeki kuruluşlar bu amaçla 68.4 alt kanallarını açıyor. Kuruluşun, nakliye vergisinin ödendiği yetkililerle nakliye işlevleri varsa, subrakhunok 68.7 galip gelir. Madenden kuruluşa yapılan bağışın ödenmesi için subrakhunok 68.8 kullanılıyor.

Kuruluş, çeşitli faaliyet türlerinden elde edilen birleşik gelir vergisinin (UTII) mükellefiyse, UTII'den bölümlerin dağıtımı subrakhunk 68.11 kapsamındadır. Ve basitleştirilmiş vergi sistemi için tek vergi ödeyenler subrakhunok 68.12'ye tabidir. Kuruluş başka türde bağışlar da ödüyorsa: su, bir şişe kahverengi kopalin vb., rakhunka 68'e ek alt raflar açabilirsiniz.

Borç hesabı 68'de, cezaların ve para cezalarının ödemesi kredi hesabında belirtilir - ücretleri ödemeye kadar ödenecektir.

Rakhunok 68 katlanır ve alt klasörleri vardır, postaya kabartma yapın ve konuyla ilgili raporu okuyun: 68.1 - RFFO düzenlemeleri; 68.2 - PDV ödemesi; 68.3 - tüketim vergileri; 68.4 - kâr vergisinin ödenmesi; 68.7 - cari nakliye vergisi ;68.8 ana organizasyon; 68.11 – UTII'nin ödenmesi; 68.12 – basitleştirilmiş vergi sistemindeki IP numarası.
İstatistiklerin kalitesini değerlendirin.

KDV'ye göre yürütülür

Gelişmelerin kapsamı Vergi dağıtımları ve tahsilatların kapsamı, vergilerin tahsilatının ve bütçeye ödemelerin sağlandığı 68. Paketi içermektedir.

Uvaga

Subrahunkiler 68 “Vergi ve harçlardan Rozrahunki” Hesap 68'deki Rahunku 69 “Sosyal sigorta ve güvenlikten Rozrahunki” ile benzetme yaparak bir grup subrahunki diyebiliriz.

Bireylerin gelirleri üzerinden vergi kaydetme ve ödeme prosedürü (insanların dediği gibi PDF veya gelir vergisi olarak kısaltılır) Subrakhunok 68.1 tarafından açılmıştır.
Katma değere (DDV) ilişkin faturalama, ödeme, geri alma, yenileme ve diğer işlemler alt banka 68.2'de gösterilmektedir.
Kuruluş tüketim vergisi ödüyorsa, 68.3 alt bölümü açılır.

Vergi ve harçlardan yapılan dağıtımların kapsamı (kutu 68). ilanlar

Muhasebe departmanının Rakhunok 68'i - bu aktif-pasif bir rakhunk “Vergi ve harçlardan Raskunkki” ve işletmeler tarafından ödenen vergi ve harçlardan bütçelerden ve atalarının vergilerinden rakhunki hakkında gizli bilgiler. Zmist

• 1 Rakhunok 68, muhasebe departmanında
• 2 Subrahunks 68 raf “Vergi ve harçlardan Rozrahunks”
• 3 tip kablolama
  • 3.1 Alın 1.
    68.01 “PDFO” alt rafında gerçekleştirildi
  • 3.2 Uç 2.
    68.02 “PDV” alt rafının arkasında gerçekleştirilir
  • 3.3 Uç 3.

KDV'ye tabi muhasebe girişleri (istihbaratlı)

Satıcının peşin ödeme fazla sigortası nedeniyle ifa durumu azami ödenek kadar güncellenir (madde 3, fıkra 3, madde 170).

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu). Ayrıca avans MPE'nin yenilenmesinin de bir önemi bulunmamaktadır.

MDV ile tipik muhasebe girişleri: vergi ödemesi

MUHASEBECİ VE İŞ MUHASEBESİ VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ İÇİN EK YARDIM İÇİN 2018 .
. 30.2018 Yeni Muhasebe Formu 2018 Teslim Formu 2018. . . . Sigorta katkıları Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu Raporlaması Bölgesel politika …………….. PDF 2018 PDV 2018 FSS 2018 Emeklilik Fonu 2018 KÂR BAŞVURUSU USN 2018 IP 2018 PSN 2018 UTII 2018 UTII 2018 FL 6-PDFO KBK 2018 Muhasebeci Takvimi Dizinleme Pos_bnik SZV - M.ip, usn, envd. .

PDV İlerleme Salonları PDV Ayrı Oblik'i Yürütüyor Pomilki Podatkovi Novyny'nin PDV PDV Bölümlerinde Yeni.

MDV ve MDV'li İLANLAR MDV Avans Hesap İlanları Satın alma defteri: Dt 68.2 Kt 19 Satış defteri: Dt 90.3 Kt 68.2 Dt 68.2 Kt 76 AB Dt 76.AV Kt 68.2 Tüm kurum ve kuruluşlar

Rakhunok 68.01 "Kişisel gelir vergisi"

Rakhunok hakkında gizli bilgi:

rakhunku kelimesinin eşanlamlıları: rakhunok 68.1, rakhunok 68-01, rakhunok 68/01, rakhunok 68 01, rakhunok 68@01

Kabuk türü: Aktif pasif

diğer kabuklara da hayret edin Rakhunkiv'in planı: Rahunki'nin tüm planı

aynı PBU'ya hayret ediyorum: tüm PBU'lar

Kabuğun özellikleri/açıklaması:

Surahunok 68.01 "Bireyler için gelir vergisi", gelir vergisinden bütçe tahsisleri hakkında ek bilgi sağlamak için.

Babanın Rakhunka'sının Açıklaması: Rakhunka 68'in Açıklaması “Vergi ve harçlardan Rozrahunki”

Lord'un operasyonları:

“Mısır fazlalığının tanıtılması: kişisel gelir vergisi (PDFO)”

Borç 000 "Ek Rakhunok" Kredi

Ne tür bir belgede tereddüt edilmeli:
- Koçan fazlasının tanıtılması“Kurumsal” menüsündeki işlem türü şöyledir: “ Vergi ve harçlardan Rozrakhunki (rakhunki 68, 69)"

“Kuruluşun mali planından, kişisel gelir vergisinden (PDFO) bütçeye olan borçların ödenmesine fon aktarılması”

Borç 68.01 “Şahıslar için gelir vergisi» Kredi 51 “Rozrahunkov'un rakhunki'si”«

Ne tür bir belge kullanmaktan çekinmeliyim? 1s: Muhasebe 2.0/1s: Muhasebe 3.0:
- Bir rozrakhunka rakhunku'dan yazılmıştır“Banka” menüsündeki işlem türü şöyledir: “ Verginin yeniden düzenlenmesi"

“İşçi maaşlarına kişisel gelir vergisinin (PDFO) dahil edilmesi”

Banka kredisi 68.01 “Şahıslar için gelir vergisi«

Ne tür bir belge kullanmaktan çekinmeliyim? 1s: Muhasebe 2.0/1s: Muhasebe 3.0:
- Sağlık çalışanlarının maaşlarında düzenleme"Maaş" menüsünde

“Kurucuların ve kuruluş üyelerinin gelir vergisi talimatı (PDFO)”

Borç 70 “Rozrahunki, asa ve pratsi ile”» Kredi 68.01 “Şahıslar için gelir vergisi«

Ne tür bir belge kullanmaktan çekinmeliyim? 1s: Muhasebe 2.0/1s: Muhasebe 3.0:
-

“İşçiye pozisyon sağlanması için kişisel gelir vergisinin (PDFO) başlatılması”

Borç 73.01 “Pozlarda Rozrahunki» Kredi 68.01 “Şahıslar için gelir vergisi«

Ne tür bir belge kullanmaktan çekinmeliyim? 1s: Muhasebe 2.0/1s: Muhasebe 3.0:
- Operasyon (muhasebe ve vergi formu)“İşlemler - Manuel olarak girilen işlemler” menüsünde

“Kişisel gelir vergisinin (PDFO) işçilere yapılan ödemeler şeklinde dahil edilmesi (ücretlere ek olarak)”

Borç 73.03 “Diğer operasyonların sorumluluğu» Kredi 68.01 “Şahıslar için gelir vergisi«

Ne tür bir belge kullanmaktan çekinmeliyim? 1s: Muhasebe 2.0/1s: Muhasebe 3.0:
- Operasyon (muhasebe ve vergi formu)“İşlemler - Manuel olarak girilen işlemler” menüsünde

“Kuruluş üyelerinin değil, müdürlerin gelir vergisi (PDFO) talimatı”

Borç 75.02 “Gelir ödemesi için Rozrahunki» Kredi 68.01 “Şahıslar için gelir vergisi«

Ne tür bir belge kullanmaktan çekinmeliyim? 1s: Muhasebe 2.0/1s: Muhasebe 3.0:
- Operasyon (muhasebe ve vergi formu)“İşlemler - Manuel olarak girilen işlemler” menüsünde

68 “Vergi ve harçlara ilişkin düzenlemeler”, tüzel kişiler tarafından hem kurum hem de üniversite işletmelerinin vergi ve harç kontrol otoriteleri ile karşılıklı ilişkilerine ilişkin tüm bilgileri görüntülemek amacıyla derlenmiştir.

Rakhunok 68, muhasebe departmanı tarafından, bütçelere yapılan ödemeler için gerekli olan vergi ödemeleri nedeniyle karşılıklı sigorta ödemeleri, kuruluşun düzenleyici makamlara karşı yükümlülükleri ve belirlenen fazla ödeme miktarları hakkında bilgi toplamak için kullanılır.

Sayı 68 aktif-pasiftir. Kredi, benzer konulara (örneğin, işçilere ödeme, kar ve kazanç vb.) ilişkin bir beyanın sunulmasına bağlı olarak, kontrol yetkililerine ödeme yapılmadan önce tahakkuk eden tutarları gösterir. Borçta, kuruluşun fiili reasüransı hakkında veriler toplanır. Ayrıca, Borç hesabı 68'e kadar, posta sahipleri tarafından sunulan ve geri alınmadan önce kabul edilen PDV tutarları (Kt19'dan) ve alıcılardan gelen sigortalı avans ödemeleri (Kt76AV'den) aktarılır.

Saygı! Federal Vergi Servisi'ne kayıtlı karşılıklı donma kesintileri tamamlanarak 68'lik fazlalıklardan kaçınılmalıdır.

Muhasebe departmanının 68. bölümün alt yapılarını ortaya çıkarması için derinin yapıları daha detaylı analiz ediliyor:

68.01 - PDF'nin işçi maaşlarından yeniden sigortalanması durumunda, tedarik acentesi olarak bütçeyle karşılıklı sigorta yaptırmak;

68.03 - özel tüketim vergisi;

68.04 - burada avans ödemeleri ve şirket tarafından çekilen kardan geçerli vergi oranı hakkındaki veriler görüntülenir. Ödeme federal ve bölgesel bütçeler arasında dağıtılır.

Annenin izi tehlikede! PBO 18/02'ye kadar faaliyet gösteren kuruluşların, avans ödemelerini dağıtmak amacıyla bilgi görüntülemeye yönelik ek bir alt bölüm açmaları gerekmektedir.

68.07 - nakliye vergilerine ilişkin bilgilerin görüntülenmesi;

68.08 – ana vergiler;

68.10 - diğer vergi ve harç türleri

68.11 – UTII (bu ödeme şeklini alan ticari kuruluşlar için);

68.12 – basitleştirilmiş vergi sistemi (bu abonelik formunu alan ticari kuruluşlar için);

68.13 - ticari tahsilatlarla ilgili haberler

68.22 - Kontrol otoritelerinden ek izinlerin geri çekilmesi ihtiyacı nedeniyle MDV'nin ihracattan olası muafiyeti hakkında alt dal bilgilerinin kaydedildiği (alt dal aktif)

68.32 - İşletme bir tedarik acentesi olarak hareket ettiğinden PDV'nin sorunsuz reasüransına ilişkin veriler (pasif alt sigorta)

Analitik analiz

Bütçe ile karşılıklı ilişkilerin dengesi, her bir ödeme türüne göre güçlendirilir, bu nedenle 68'in analitiği, katkı türleri hakkında bilgi için kullanılır (ödemelerin kardan dağıtılmasında bütçe dengesinin sağlanmasına ek olarak), tür ücretler (dolandırıcılık/yeniden kırılma, cezalar/para cezaları vb.). D.)

Normatif düzenleme

Vergi ve harçların ödenmesi kapsamında farklı ülkelerin bütçeleri ile olan ilişkiler hakkında bilgi görüntülemek için 68 sayılı Kanun, Maliye Bakanlığı'nın 31 Ekim 2000 tarih ve 94 sayılı onayladığı bütçe planına ve diğer yasal düzenlemelere uygunluğuna tabidir. .

Rakhunok 68 - muhasebe departmanına yapılan ilanların genişletilmesi

1. Narahuvannya

   Dt70 Kt68.01 - İşçi ücretlerinden PDF kaybı

   Dt99 Kt68.04 - kuruluşun gelirine ilişkin vergiler

   Dt90.03 Kt68.02 - Uygulama ile bütçeye ödeme yapılıncaya kadar izin verilen maksimum değerin ayarlanması

2. Kontrol yetkililerine ödeme

   Dt68 Kt50,51,55 - hazırlanmış veya hazırlıksız reasürans

3. Birikmiş meblağların işletmenin giderlerine dahil edilmesi

   Dt20.23 Kt68 - ana ve yardımcı üretim giderleri

   Dt26 Kt68 - Zagalny-Spodarsky vitrat deposuna dahil

   Dt91.02 Kt68 - diğer masraflar için depodan tahsil edilen meblağlar (örneğin, iş sektöründen yapılan kesintiler)

4. Posta sahipleri tarafından sunulan azami ödenek miktarına övgü, Tüketim vergileri
5. Öngörülen maksimum ödeneğe göre alıcılardan yapılacak avans ödemeleri rezervuarı

Natalia Vasilyeva, 2017-03-26

Konuyla ilgili sorular ve cevaplar

Malzeme henüz günlük tedarik ile temin edilmedi, ilk önce çalışma fırsatınız var

Dovidkov'un konuyla ilgili materyalleri

Vergi tahsilatı ve ödemesi 68. “Vergiler ve harçlar” bölümünde toplanmaktadır. Kabukların (68) daha iyi görünmesi için, derisi çeşitli takviyelerle kaplanmış bir dizi alt raf kırılmıştır. Bu, bir içgörü imajı oluşturmanıza ve bütçeye ne tür bir vergi borçlu olduğunuzu ve kuruluşun ne tür bir bütçeden sorumlu olduğunu netleştirmenize olanak tanıyacaktır. Benzer şekilde alt raflara bölünmüştür. Bu yazımızda çerçeve 68'in arkasındaki yapının özelliklerinden bahsedecek, vergi ve harçlarla ilgili tipik işlemlere ve uygulamalara bakacağız.

Rakhunok 68: vikoristan'ın özellikleri

Rakhunok 68, kuruluşun federal ve bölgesel otoritelerin bütçesine ödediği vergi ve harçların işlenmesi ve yeniden sigortalanmasıyla ilgili operasyonları yürütmek için kullanılıyor. Kural olarak, 68 işletmenin başlangıcında, katma değer vergisi (PDV), kar vergisi (NNP), ana gelir vergisi için bir miktar vergi ödenir.

Mevduatın toplamı K68'e göre hesaplanır, fonların bütçeden yeniden sigortalanması sırasında ve geri kazanımdan önce mevduatın kabulü için toplam D68 tarafından hesaplanır.

Tipik kablolamaya bir göz atalım:

Video dersi: Muhasebede Rakhunok 68.

68 muhasebe sisteminin temel işlemleri, anahtar girişler, pratik uygulamalar hakkında video dersi. Ders, “Aptallar için Muhasebe” sitesi danışmanı ve uzmanı, baş muhasebeci Gandeva N.V. tarafından verilmektedir. ⇓

Sunumu ve ders videosunu aşağıdan izleyebilirsiniz.

MDV'den operasyonların temsili

İşletme, faaliyet türüne bağlı olarak KDV ile çeşitli işlemler gerçekleştirebilmektedir. Temel işlemler popo üzerinde incelenecektir.

Başka bir kuruluşun yasal sermayesine katkı saati başına maksimum gelir

2016 yılının başında AT "Yantar", LLC "Rubin"den 48.350 ruble fiyatına, izin verilen maksimum değeri 7.375 ruble olan bir grup inşaat ve onarım malzemesi aldı. 2016 baharında AT “Yantar”, AT “Ametist”in yasal sermayesinden pay aldı. Parçanın çeşitliliği - 54.280 ovmak. Daha önce LLC Rubin'den alınan gelecekteki materyaller, JSC Amethyst'in yasal sermayesinden gelen depozito borcunun geri ödenmesi için devredildi.

Bu işlemler aşağıdaki girişlerle AT “Yantar” şeklinde yansıtılmıştır:

Borç	Kredi	Tanım	Suma	Belge
10	60	Bulunan ev malzemeleri, LLC "Rubin" malzemeleri (48.350 ruble - 7.375 ruble)	40.975 RUB	Konşimento
19	60	Ek sarf malzemeleri için maksimum ödenek miktarı gösterilir	7.375 Rupi	Rakhunok dokusu
68 izin verilen maksimum sınır	19	Malzemelerin kalitesi için izin verilen maksimum değer, geri kazanımdan önce kabul edilir.	7.375 Rupi	Rakhunok dokusu
58	76	AT “Ametist”in bitişik kısmı hasar gördü	54.280 Rupi	Alım satım sözleşmesi
76	10	Donanım malzemelerinin, JSC “Ametist” yasal sermayesi ile depozito borcunun geri ödeme hesaplarından transferi gösterilmektedir.	40.975 RUB	Kabul ve transfer kanunu
19	68 izin verilen maksimum sınır	Daha önce geri kazanımdan önce kabul edilen ek malzeme için maksimum ödenek miktarı güncellendi	7.375 Rupi
58	19	İzin verilen azami değer miktarı sigortalandı ve “Ametist”in yasal sermayesine yeni bir depozito yatırılarak yenilendi.	7.375 Rupi	Donanım malzemelerinin satın alınması ve devredilmesi kanunu, Rakhunok faturası
76	91.1	Hırdavat malzemelerinin transferinden elde edilen gelir miktarı sigortalıdır (54.280 RUB - 40.975 RUB)	13.305 RUB	Donanım malzemelerinin satın alınması ve devredilmesi kanunu, Rakhunok faturası
68 Gelir vergisi	99 PNO	Posta vergisi varlığının toplamı sigortalanmıştır (13.305 RUB * %20)	2661 ovmak.	Muhasebe dökümanı

Mal satarken MPE

2015 baharında, AT "Everest", LLC "Kazbek" e bir grup mal sattı - balıkçılık için 12 şişme bot:

• Tek parçanın satış fiyatı 94.350 ruble, izin verilen maksimum değer 14.392 ruble;
• ürün başına fiyat - 73.150 ruble.

JSC Everest'in muhasebecisi bu işlemleri aşağıdaki girişlerle kaydetti:

Borç	Kredi	Tanım	Suma	Belge
45	43	LLC "Kazbek" tarafından uygulanan özel şirketlerin mülkiyeti sigortalıdır (73.150 RUB * 12 adet)	877.800 RUB	Maliyet hesabı
76	68 izin verilen maksimum sınır	Satış fiyatı başına izin verilen maksimum değer miktarı gösterilmiştir (14.392 RUB * 12 adet)	172.704 RUB	Rakhunok dokusu
51	62	LLC "Kazbek"ten bir parti şişirilebilir battaniye için ödeme şeklinde sigortalı fonlar (94.350 ruble * 12 adet)	1.132.200 ovmak.	hesap durumu
62	90.1	Gayrimenkul satışından elde edilen gelir sigortalanıyor	1.132.200 ovmak.	Konşimento
90.2	45	Ürün satışlarının maliyeti gider olarak yazılır	877.800 RUB	Maliyet hesabı
90.3	76	Gelir başına izin verilen maksimum değer miktarı sigortalandı	172.704 RUB	Rakhunok dokusu

Çekilen avans miktarına göre PDV

AT "Stimul" ve TOV "Rubikon" arasında sanatçıya dolap mobilyalarının temini için 1.143.850 ruble tutarında bir anlaşma imzalandı, izin verilen maksimum değer 174.486 ruble. 01.12.2016 tarihinde AT “Stimul” posta sahibine mobilya teslimatı için %100 oranında avans alınmıştır. 15 Ocak 2016'da JSC "Stimul" deposunda LLC "Rubikon" un mobilyaları iyileştirildi.

JSC "Stimul" için muhasebeci aşağıdaki kayıtları yaptı:

Borç	Kredi	Tanım	Suma	Belge
51	62.2	Dolap mobilyalarının temini için ön ödeme için emanetçiden LLC "Rubikon" kapsamında sigortalı fonlar	1.143.850 RUB	hesap durumu
76 Avans iade edildi	68 izin verilen maksimum sınır	Kesilen ön ödemeye karşılık azami ödenek tutarı sigortalandı	174.486 RUB	Rakhunok dokusu
62.1	90.1	AT "Stimul" deposunda LLC "Rubikon" mobilyaları iyileştirildi	174.486 rupi	Konşimento
90.3	68 izin verilen maksimum sınır	Mobilya satışı için yapılan bağış miktarı gösteriliyor	174.486 RUB	Rakhunok dokusu
62.2	62.1	LLC "Rubikon" borcunun geri ödenmesi, aşırı sigortadan önce önceden iptal edildi	1.143.850 RUB	Banka ekstresi, irsaliye
68 izin verilen maksimum sınır	76 Avans iade edildi	Azami ödenek miktarı toparlanıncaya kadar kabul edildi	174.486 RUB	Rakhunok dokusu

Anlaşma sırasında MPE

2015 yılının başında AT “Avrupa”, 2 numaralı atölyedeki üretim hattının onarımı için LLC “Asya” ile bir anlaşma imzaladı. Vartіst robіt (327.350 ruble, izin verilen maksimum değer 49.934 ruble), LLC "Asya" nın rozrahunkovy rakhunok'u için avans ödemesi nedeniyle yeniden sigortaydı. 2015 yılı başında TOV “Asya” ile sözleşme feshedildi, anlaşma sağlanamadı ve maliyet AT “Avrupa”ya çevrildi.

İşlemleri gerçekleştirirken LLC “Asia” muhasebecisi aşağıdaki kayıtları oluşturdu:

Borç	Kredi	Tanım	Suma	Belge
51	62 Avans iptal edildi	3 numaralı atölyedeki üretim hattının onarımı için AT “Avrupa”dan ön ödeme tutarı için sigortalı fonlar	327.350 Rupi	hesap durumu
62 Avans iptal edildi	68 izin verilen maksimum sınır	AT “Avrupa”dan alınan avans için azami ödenek tutarı tahsil edildi	49.934 rupi	Rakhunok dokusu
68 izin verilen maksimum sınır	51	Bütçeye azami ödenek miktarının reasüransı - üç aylık vergi tutarının 1/3'ü (49.934 RUB / 3 ay)	16.644 rupi	Beyanname Gönder
62 Avans iptal edildi	51	Geri çekilen avanstan önce getiri olarak AT “Avrupa” kabuğu için nakit reasüransı	327.350 Rupi	Ödeme talimatı
68 izin verilen maksimum sınır	62 Avans iptal edildi	Azami ödenek miktarı toparlanıncaya kadar kabul edildi	49.934 rupi	Beyanname Gönder

Şeridin ücretsiz transferi için izin verilen maksimum limit

AT "Mecenat", teşhis ekipmanının "Sağlık Merkezine" ücretsiz transferini ayarladı:

• mülk sahipliği - 874.650 ruble;
• Değerlendirme bilgileri dahil teşhis ekipmanının fiyatı 1.112.420 RUB'dur.

AT "Maecenas" kablolama bölümü:

Gelir vergisi ile işlem türü

Gelin verginin özüne bakalım ve gelir vergisini (NnP) ödeyelim.

AT "Topaz" torbalar için 2015 yılının 3. çeyreğinde 1.941.800 ruble kar elde etti. 2015 yılının 3. çeyreğinde gelir vergisi ile ilgili çeşitli işlemlerde AT “Topaz” muhasebecisi şunları gerçekleştirdi:

NnP'nin mali hesabı için AT “Topaz” muhasebecisi aşağıdaki düzenlemeyi tamamladı:

satır içi NNP miktarı - 425.600 ruble. ((388.360 ruble. + 33.750 ruble. - (4.350 ruble. - 2.150 ruble.) + (9.120 ruble. - 3.430 ruble.)) 68.7 - subrahunok, ödeme yapmak için nakliye vergileri yetkililerine karşı galip gelebilir.

68.8 – ödeme ve ödemeye ilişkin veriler görüntülenir.

Faaliyetin özelliklerine ve durgun tedarik moduna bağlı olarak ek alt yaylar açılabilir, örneğin:

68.11 – UTII

68.12 – basitleştirilmiş vergi sistemi

Rakhunka, ödenen vergi ve harç tutarlarının ödenmesi ve bütçeye reasürans yapılması için 68 görevi borçlandırdı. Ayrıca borç, posta çalışanları tarafından sunulan izin verilen maksimum değeri ve ödeme talimatlarını (bütçeden çekilme) gösterir.

68 no'lu hesabın borcu, para miktarını (hazır, hazırlıksız) devre dışı bırakan 19 no'lu hesabın kredisine ve 19 no'lu hesabın "katma değerlerden PDV" kredisine karşılık gelir.

Rakhunka kredisi 68, bütçeye yapılan ödemeleri genişleten birikmiş katkıların toplamını toplamayı amaçlıyor.

Kredi hesabı 68, vergi olarak yatırılmayı seçen çeşitli hesapların borçlarına karşılık gelir.

Rafın alt raflarında tipik çalışma 68

Borçla gönderme:

D68 K50-Verginin veya tahsilat tutarının nakit hazırlığı yapılarak bütçeye ödenmesi.

D68 K51– vergi miktarı rozrakhunka rakhunku'dan bütçeye tahsil edilmek üzere yeniden sigortalandı.

D68K19- MPE, posta çalışanlarının sunumları, hastaneye yapılan direktifler.

Kredi işlemleri:

D70 K68.1– Bütçeye ödenmek üzere işçi maaşlarından PDF kaldırıldı.

D90.3 K68.2– bütçeye ödenmek üzere mal, ürün, iş, hizmet satışlarından izin verilen azami gelir tahsil edilir.

D91.2 K68.2– ana özelliklere sahip nesnelerin ve maddi olmayan varlıkların satışından elde edilen azami gelirin arttırılması.

D76.İleri K68.2– alıcılardan avans ödemelerinin çekilmesinden itibaren izin verilen maksimum değer artırıldı.

D99 K68.4- Bütçeye yapılan ödemeleri genişleten gelir vergisi artırıldı.

D20 (26, 44, 91,2) K68,7- Ödeme yapılana kadar nakliye vergileri tahsil edilmiştir.

D26 (44, 91,2) K68,8- Maino'nun bütçeye yetecek kadar vergi ödemesi düzenlendi.

D99 K68.11– UTII ödenene kadar temizlendi.

D99 K68.12– basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında birleşik vergi bütçesine ödeme yapılıncaya kadar ayarlanır.

Vergilere ilişkin para cezaları ve cezalar da verginin türüne bağlı olarak değerlendirilmektedir. Borç hesabı 68'de, cezaların ve para cezalarının ödemesi kredi hesabında belirtilir - ücretleri ödemeye kadar ödenecektir.